Налоги в Португалии для иностранцев: резидентство, ставки и что именно облагается (2026)

Если вы провели в Португалии более 183 дней за любой 12-месячный период или содержите там жильё при обстоятельствах, которые указывают на намерение в нём жить, Португалия считает вас налоговым резидентом и облагает ваш общемировой доход, а не только то, что вы заработали в Португалии. Если вы не резидент, Португалия облагает лишь доход из португальских источников — как правило, по единой ставке 25% для доходов от работы по найму и самозанятости и 28% для большинства инвестиционных доходов.

Почти любой другой вопрос, который иностранец задаёт о португальских налогах — о сдаваемой квартире, пенсии, зарплате из-за рубежа, криптовалюте, компании, — на самом деле есть вопрос об этой единственной разделительной линии. Это руководство показывает, где проходит линия, что находится по каждую её сторону и в чём чаще всего ошибаются. Это общая информация для ориентирования, а не налоговая консультация по вашей ситуации.

Когда Португалия начинает считать меня налоговым резидентом?

Два самостоятельных теста, любого из которых достаточно:

• Подсчёт дней. Более 183 дней в Португалии — подряд или нет — за любой 12-месячный период, который начинается или заканчивается в налоговом году. Любой день, в который вы находились в стране хотя бы часть суток, считается днём присутствия.
• Тест жилья. Менее 183 дней, но в какой-то момент этого периода в Португалии в вашем распоряжении было жильё на условиях, которые дают основания полагать, что вы намерены сохранить его и занимать как обычное место жительства.

Португалия применяет частичное резидентство в течение года: вы можете стать резидентом с середины года, а не считаться резидентом за весь год. Это важно, если вы приезжаете в середине года, уже получив крупную выплату за рубежом.

Учтите: резидентство — вопрос факта, который оценивают по вашей реальной жизни. Его не выбирают в анкете, и его не определяет ваш тип визы: обладатель золотой визы, проводящий в Португалии неделю в году, обычно не является налоговым резидентом, а цифровой кочевник с визой D8, переехавший в марте, как правило, им становится.

Что именно облагает Португалия и по каким ставкам?

Подоходный налог с физических лиц (IRS) делит доход на категории и относится к ним очень по-разному. Общая картина:

Помимо подоходного налога, работники платят взносы социального страхования в размере 11% от валовой заработной платы, а работодатель — около 23,75%; самозанятые платят взнос, рассчитанный от доли выставленного ими дохода. Социальное страхование отделено от IRS и не охватывается большинством соглашений об избежании двойного налогообложения — у него собственные правила координации в ЕС и собственные двусторонние соглашения. Если вы трудоустроены на месте, ваши взносы определяют также ваши трудовые права и социальные гарантии.

Могу ли я ещё попасть в режим NHR?

Нет, в старый — уже нет. Режим «необычного резидента» (Non-Habitual Resident) закрыт для новых участников с 1 января 2024 года, с переходной защитой для тех, кто до этой даты уже предпринял конкретные шаги (трудовой договор, договор аренды, заявление на вид на жительство). Тот, кто уже внутри NHR, сохраняет его на оставшиеся годы из своих десяти.

На смену пришёл более узкий стимул, который обычно называют IFICI или «NHR 2.0» и который нацелен на научные исследования, инновации и отдельные высококвалифицированные должности. В общих чертах он даёт единую ставку 20% на отвечающие условиям португальские доходы от работы по найму и самозанятости и освобождение для большинства категорий дохода из иностранных источников — на десять лет, с ежегодным сроком регистрации в начале года, следующего за годом приобретения резидентства. Иностранные пенсии больше не получают того режима, который был при NHR: это главное изменение для выходящих на пенсию и именно поэтому арифметика переезда по визе D7 выглядит иначе, чем несколько лет назад. Перечень подпадающих видов деятельности и порядок регистрации меняли не один раз с момента запуска режима, поэтому уточните действующее положение, прежде чем на него полагаться.

Как облагается доход от сдачи португальской недвижимости?

Всё зависит от того, как именно вы сдаёте. Долгосрочная аренда жилья относится к Категории F и облагается по автономной ставке 25%, сниженной при более длительных фиксированных сроках; вы вправе вычесть расходы на содержание, платежи кондоминиуму и IMI, но не погашение тела ипотечного кредита, а проценты по ипотеке из арендного дохода не вычитаются. Вместо этого вы можете выбрать включение дохода в прогрессивную шкалу, что иногда выгодно людям с невысоким доходом.

Краткосрочная сдача — Alojamento Local — это предпринимательская деятельность в Категории B. Вы регистрируете деятельность, регистрируете объект в муниципалитете, и при упрощённом режиме налог считается с установленного процента валовой выручки, а не с фактической прибыли. Ряд муниципалитетов, включая отдельные районы Лиссабона и Порту, ограничивают или приостанавливают выдачу новых лицензий AL в обозначенных зонах, и применимый процент там может быть выше. Если вы покупаете с расчётом на сдачу, проверьте положение с лицензией до подписания — независимо от того, смотрите ли вы в Порту или в Алгарве.

Что я плачу при покупке, при владении и при продаже?

• При покупке: налог на передачу IMT по скользящей шкале, доходящей до предельной ставки 7,5% для дорогого жилья, плюс 0,8% гербового сбора. К земельным участкам и коммерческой недвижимости применяются иные фиксированные ставки, а к покупателям — резидентам юрисдикций из чёрного списка применяется карательная ставка.
• Пока вы владеете: IMI, ежегодный муниципальный налог, по ставке, которую каждый муниципалитет устанавливает в пределах диапазона от 0,3% до 0,45% кадастровой стоимости (VPT) для городской недвижимости. AIMI, дополнительный сбор в духе налога на богатство, применяется, когда суммарный португальский VPT собственника превышает 600 000 €, со ставками, которые растут выше 1 млн € и 2 млн €.
• При продаже: половина прибыли включается в налогооблагаемый доход по прогрессивным ставкам — и у резидентов, и у нерезидентов. Резиденты, продающие основное жильё, могут отсрочить налог с прибыли, реинвестировав её в другое основное жильё в ЕС или ЕЭЗ в установленные законом сроки.

Вся последовательность сделки, включая предварительный договор и нотариальный акт, изложена в чек-листе покупки недвижимости в Португалии.

Придётся ли платить дважды — в Португалии и на родине?

Обычно не с одного и того же дохода, но подавать декларации вам, возможно, придётся дважды. У Португалии широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с Великобританией, США, Бразилией и каждым государством — членом ЕС. Там, где соглашение применяется, оно распределяет права на налогообложение между двумя странами, и Португалия, как правило, предоставляет зачёт уплаченного за рубежом налога в пределах португальского налога с этого дохода. Если обе страны считают вас резидентом, вопрос решает разрешающая коллизию норма соглашения: постоянное жилище, затем центр жизненных интересов, затем обычное место пребывания, затем гражданство.

Две повторяющиеся ловушки. Первая: граждане США и держатели грин-карты продолжают подавать американские декларации, где бы они ни жили; соглашение этого не меняет, а взаимодействие с американскими правилами требует профильного специалиста. Вторая: пенсии за государственную службу и некоторые государственные пенсии обычно закрепляются соглашением за выплачивающим государством, поэтому «я переехал, значит, моя пенсия теперь облагается в Португалии» — часто просто неверно.

Нужен ли мне NIF и нужен ли налоговый представитель?

NIF (налоговый номер) нужен вам прежде, чем вы сможете купить недвижимость, открыть банковский счёт, подписать договор аренды или выйти на работу, — для почти каждого это первый практический шаг, и то же самое верно, если вы открываете компанию. Резиденты получают его напрямую в отделении Finanças.

Нерезидентам из стран за пределами ЕС/ЕЭЗ исторически требовался налоговый представитель в Португалии для получения официальных уведомлений. Это требование смягчено для налогоплательщиков, подписавшихся на электронное получение уведомлений, но объём послабления зависит от того, какие обязанности у вас есть, а ошибка влечёт санкции. Если вы владеете здесь недвижимостью и живёте за пределами ЕС, уточните своё положение, а не исходите из того, что требование отпало.

Когда подавать декларацию и нужен ли мне юрист или бухгалтер?

Годовая декларация IRS охватывает календарный год и подаётся онлайн с 1 апреля по 30 июня следующего года. Её пропуск влечёт санкции даже тогда, когда налога к уплате нет.

Для обычной отчётности профильный специалист — contabilista certificado (сертифицированный бухгалтер), и он обязателен для большинства видов предпринимательской деятельности, включая Alojamento Local. Юрист нужен там, где вопрос правовой, а не арифметический: работает ли выбранная структура, как следует оформить покупку или продажу, как режим применяется к вашим конкретным обстоятельствам, как налоги переплетаются с наследственным планированием или с разводом и разделом имущества, а также когда Finanças оспаривает занятую вами позицию. Многим трансграничным ситуациям нужны оба специалиста, работающие вместе.

Brisamo — это каталог, а не юридическая фирма: руководства по 13 странам и 24 городам, 117 проверенных фирм и поддержка на 5 языках. Ничто здесь не является консультацией по вашим обстоятельствам; используйте это, чтобы задать более точные вопросы специалисту, который видит вашу картину целиком.

Данные последний раз проверялись в августе 2026 года по источникам, перечисленным в конце этого руководства. Португальские налоговые ставки, шкалы и льготные режимы меняются с каждым ежегодным государственным бюджетом — подтвердите любую цифру, прежде чем действовать на её основании.

Часто задаваемые вопросы

Официальные источники

Правила, сборы и пороги меняются. Перед тем как действовать, сверьтесь с официальным источником.

• Portal das Finançasналоговый орган
• AIMAмиграционная служба
• Ordem dos Advogadosколлегия адвокатов — проверить юриста