Se trascorrete più di 183 giorni in Portogallo in un qualsiasi periodo di 12 mesi, oppure vi mantenete un'abitazione in circostanze che indicano l'intenzione di viverci, il Portogallo vi considera residenti fiscali e tassa il vostro reddito mondiale, non solo quanto guadagnate in Portogallo. Se non siete residenti, il Portogallo tassa soltanto il reddito di fonte portoghese, in genere con un'aliquota fissa del 25% sui redditi da lavoro dipendente e autonomo e del 28% sulla maggior parte dei redditi da capitale.
Quasi tutte le altre domande che uno straniero si pone sul fisco portoghese — su un appartamento affittato, una pensione, uno stipendio pagato dall'estero, le criptovalute, una società — sono in realtà domande su quell'unica linea di demarcazione. Questa guida spiega dove passa quella linea, che cosa si trova da una parte e dall'altra e dove si sbaglia più spesso. È informazione generale per chi vuole orientarsi, non un parere fiscale sulla vostra situazione.
Da quando il Portogallo inizia a considerarmi residente fiscale?
Due criteri indipendenti, ciascuno dei quali è di per sé sufficiente:
- Il conteggio dei giorni. Più di 183 giorni in Portogallo — continuativi o meno — in un qualsiasi periodo di 12 mesi che inizi o termini nell'anno d'imposta. Anche una permanenza di una frazione di giornata conta come un giorno di presenza.
- Il criterio dell'abitazione. Meno di 183 giorni, ma in quel periodo avete avuto a disposizione un'abitazione in Portogallo in condizioni tali da far ritenere che intendiate conservarla e occuparla come residenza abituale.
Il Portogallo applica la residenza parziale: potete diventare residenti nel corso dell'anno, anziché essere considerati residenti per l'intero anno. È un aspetto che pesa se arrivate a metà anno con un'ingente somma già incassata all'estero.
Tenete presente che la residenza è una questione di fatto, valutata sulla vostra vita reale. Non si sceglie compilando un modulo e non dipende dal visto di cui siete titolari: chi ha un golden visa e passa una settimana all'anno in Portogallo di regola non è residente fiscale, mentre un nomade digitale D8 che si trasferisce a marzo di norma lo è.
Che cosa tassa concretamente il Portogallo, e con quali aliquote?
L'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRS) suddivide i redditi in categorie e le tratta in modo molto diverso. Il quadro d'insieme:
| Reddito | Residente | Non residente |
|---|---|---|
| Lavoro dipendente / autonomo | Scaglioni progressivi, da circa il 13% in basso al 48% in alto | 25% fisso sui redditi di fonte portoghese |
| Redditi molto elevati | Addizionale di solidarietà del 2,5% oltre 80.000 € e del 5% oltre 250.000 € | — |
| Interessi e dividendi | 28% fisso, oppure potete optare per il cumulo con gli altri redditi | 28% fisso (una convenzione può ridurlo) |
| Locazione abitativa di lungo periodo | Aliquota autonoma del 25%, ridotta per i contratti di durata maggiore | 25% |
| Plusvalenza da vendita immobiliare | Il 50% della plusvalenza confluisce nel reddito e viene tassato ad aliquote progressive | Stesso trattamento del 50% |
| Cessioni di criptovalute | 28% se detenute per meno di 365 giorni; in genere esenti se detenute più a lungo e in assenza di attività d'impresa | 28% |
| IVA su beni e servizi | 23% nel continente, 22% a Madeira, 16% alle Azzorre (per alcune categorie si applicano aliquote ridotte) | |
Oltre all'imposta sul reddito, i lavoratori dipendenti versano contributi previdenziali pari all'11% della retribuzione lorda, mentre il datore di lavoro versa circa il 23,75%; i lavoratori autonomi versano un contributo calcolato su una frazione del proprio fatturato. La previdenza sociale è distinta dall'IRS e non rientra nella maggior parte delle convenzioni contro le doppie imposizioni: ha proprie regole di coordinamento europee e propri accordi bilaterali. Se siete assunti localmente, i vostri contributi incidono anche sui diritti e le tutele del vostro rapporto di lavoro.
Posso ancora accedere al regime NHR?
No, non a quello vecchio. Il regime del Residente Non Abituale è chiuso ai nuovi ingressi dal 1° gennaio 2024, con una tutela transitoria per chi aveva già compiuto passi concreti (un contratto di lavoro, un contratto di locazione, una domanda di permesso di soggiorno) prima della data di chiusura. Chi è già dentro l'NHR lo conserva per gli anni residui dei dieci previsti.
Al suo posto è arrivato un incentivo più ristretto, comunemente chiamato IFICI o "NHR 2.0", rivolto alla ricerca scientifica, all'innovazione e a ruoli altamente qualificati ammissibili. In sintesi prevede un'aliquota fissa del 20% sui redditi portoghesi da lavoro dipendente e autonomo ammissibili e un'esenzione per la maggior parte delle categorie di redditi di fonte estera, per dieci anni, con un termine annuale di iscrizione all'inizio dell'anno successivo a quello in cui si diventa residenti. Le pensioni estere non sono trattate come lo erano sotto l'NHR: è il cambiamento più rilevante per chi va in pensione, ed è la ragione per cui i conti dietro un trasferimento con visto D7 non tornano più come qualche anno fa. L'elenco delle attività ammissibili e la procedura di iscrizione sono stati modificati più volte dall'entrata in vigore del regime: verificate la situazione attuale prima di farvi affidamento.
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Come vengono tassati i redditi da locazione di un immobile portoghese?
Dipende interamente da come lo affittate. Una locazione abitativa di lungo periodo rientra nella Categoria F ed è tassata con l'aliquota autonoma del 25%, ridotta per i contratti a termine più lunghi; potete dedurre le spese di manutenzione, gli oneri condominiali e l'IMI, ma non le quote capitale del mutuo, e gli interessi passivi del mutuo non sono deducibili dal reddito da locazione. In alternativa potete optare per il cumulo del reddito negli scaglioni progressivi, soluzione che talvolta conviene a chi ha redditi bassi.
La locazione breve — Alojamento Local — è un'attività d'impresa in Categoria B. Dovete aprire l'attività, registrare l'unità presso il comune e, nel regime semplificato, l'imposta si applica a una percentuale predeterminata degli incassi lordi anziché all'utile effettivo. Diversi comuni, comprese alcune zone di Lisbona e Porto, limitano o sospendono le nuove licenze AL in aree determinate, e lì la percentuale applicabile può essere più alta. Se comprate pensando di affittare, verificate la situazione delle licenze prima di firmare, sia che stiate guardando a Porto sia in Algarve.
Che cosa pago all'acquisto, durante il possesso e alla vendita?
- All'acquisto: l'imposta di trasferimento IMT, con scaglioni che arrivano a un'aliquota marginale massima del 7,5% sulle abitazioni di valore elevato, più lo 0,8% di imposta di bollo. Ai terreni e agli immobili commerciali si applicano aliquote fisse diverse, e un'aliquota punitiva colpisce gli acquirenti residenti in giurisdizioni inserite nella lista nera.
- Durante il possesso: l'IMI, l'imposta comunale annuale, con aliquota fissata da ciascun comune all'interno di una forbice che per gli immobili urbani va dallo 0,3% allo 0,45% del valore catastale (VPT). L'AIMI, un prelievo aggiuntivo di tipo patrimoniale, si applica quando il VPT portoghese complessivo di un proprietario supera 600.000 €, con aliquote che salgono oltre 1 milione di euro e 2 milioni di euro.
- Alla vendita: metà della plusvalenza entra nel reddito imponibile ad aliquote progressive, tanto per i residenti quanto per i non residenti. I residenti che vendono l'abitazione principale possono rinviare la tassazione della plusvalenza reinvestendo in un'altra abitazione principale nell'UE o nello SEE, entro i termini di legge.
L'intera sequenza dell'operazione, dal contratto preliminare al rogito, è illustrata nella check-list per l'acquisto di immobili in Portogallo.
Il vostro indirizzo sul Portal das Finanças è un dato fiscale formale, non una formalità burocratica. Capita che ci si trasferisca in Portogallo lasciando il NIF registrato a un indirizzo estero, oppure che si compri casa senza mai registrarla come domicílio fiscal. Le conseguenze sono concrete: le agevolazioni per l'abitazione principale in caso di vendita e le aliquote IMI ridotte dipendono da quella registrazione, le comunicazioni ufficiali vengono inviate a un indirizzo che non leggete mai e i termini scadono senza che ve ne accorgiate. Aggiornate il dato quando vi trasferite e conservate la prova della data in cui l'avete fatto.
Sarò tassato due volte, in Portogallo e nel mio Paese?
Di norma non sullo stesso reddito, ma potreste comunque dover presentare due dichiarazioni. Il Portogallo ha un'ampia rete di convenzioni contro le doppie imposizioni, tra cui con Regno Unito, Stati Uniti, Brasile e tutti gli Stati membri dell'UE. Quando una convenzione si applica, ripartisce la potestà impositiva fra i due Paesi e il Portogallo riconosce in genere un credito per l'imposta pagata all'estero, nel limite dell'imposta portoghese su quel reddito. Se entrambi i Paesi vi considerano residenti, decide la clausola di tie-breaker della convenzione: abitazione permanente, poi centro degli interessi vitali, poi soggiorno abituale, poi cittadinanza.
Due trappole ricorrenti. La prima: i cittadini statunitensi e i titolari di green card continuano a presentare la dichiarazione negli Stati Uniti ovunque vivano; la convenzione non cambia questo, e l'intreccio con le regole statunitensi richiede un consulente specializzato. La seconda: le pensioni per servizio statale e alcune pensioni pubbliche sono di regola riservate dalla convenzione allo Stato che le eroga, quindi "mi sono trasferito, quindi la mia pensione ora è tassata in Portogallo" è spesso semplicemente sbagliato.
Mi serve un NIF, e mi serve un rappresentante fiscale?
Il NIF (codice fiscale) vi serve prima di poter comprare un immobile, aprire un conto in banca, firmare un contratto di locazione o iniziare a lavorare: è il primo passo pratico per quasi tutti, e vale lo stesso se state costituendo una società. I residenti lo ottengono direttamente presso un ufficio delle Finanças.
I non residenti provenienti da fuori UE/SEE hanno storicamente avuto bisogno di un rappresentante fiscale in Portogallo per ricevere le comunicazioni ufficiali. L'obbligo è stato attenuato per i contribuenti che aderiscono alle notifiche elettroniche, ma la portata di questa attenuazione dipende da quali obblighi avete, e sbagliare comporta sanzioni. Se possedete un immobile qui e vivete fuori dall'UE, verificate la vostra posizione invece di dare per scontato che l'obbligo sia venuto meno.
Quando si presenta la dichiarazione, e mi serve un avvocato o un commercialista?
La dichiarazione annuale IRS riguarda l'anno solare e si presenta online tra il 1° aprile e il 30 giugno dell'anno successivo. Ometterla comporta sanzioni anche quando non è dovuta alcuna imposta.
Per gli adempimenti ordinari il professionista di riferimento è il contabilista certificado (commercialista abilitato), obbligatorio per la maggior parte delle attività d'impresa, Alojamento Local compreso. L'avvocato è la scelta giusta quando la questione è giuridica anziché aritmetica: se una struttura regge, come vada documentata una compravendita, come si applichi un regime ai vostri fatti concreti, come il fisco si intrecci con la pianificazione successoria o con un divorzio e la divisione dei beni, oppure quando le Finanças contestano una posizione che avete assunto. Molte situazioni transfrontaliere richiedono entrambi, che lavorino insieme.
Brisamo è una directory, non uno studio legale: legal guides in 13 Paesi e 24 città, con 117 studi verificati e assistenza in 5 lingue. Nulla di quanto scritto qui è un parere sulla vostra situazione; usatelo per porre domande migliori a un professionista che possa vedere il quadro completo.
Dati verificati l'ultima volta ad agosto 2026 rispetto alle fonti elencate in fondo a questa guida. Le aliquote, gli scaglioni e i regimi agevolativi portoghesi cambiano a ogni legge di bilancio annuale: verificate ogni cifra prima di agire.
Domande frequenti
È il tipo di visto a stabilire se sono residente fiscale?
No. La residenza fiscale dipende dai giorni di presenza e da dove si vive effettivamente, non dal titolo di soggiorno posseduto. Un titolare di permesso di soggiorno che frequenta poco il Portogallo di norma non è residente fiscale, mentre chi vi si stabilisce con un titolo di breve durata può esserlo. Le due questioni sono decise da autorità diverse in base a regole diverse.
Sono diventato residente a metà anno: l'intero anno è tassato in Portogallo?
Non necessariamente. Il Portogallo ammette la residenza parziale d'anno, per cui si può essere considerati residenti solo dalla data in cui la residenza inizia e non residenti per il periodo precedente. La differenza può pesare parecchio per chi ha percepito un bonus, un pagamento in azioni o una plusvalenza immobiliare poco prima del trasferimento: il momento del trasferimento merita quindi di essere pianificato.
Devo dichiarare conti e beni detenuti all'estero?
I residenti in Portogallo dichiarano nella dichiarazione IRS i redditi ovunque prodotti, e il modello contiene un campo dedicato ai conti esteri. Il Portogallo riceve inoltre in automatico i dati dei conti dalla maggior parte degli altri Paesi in forza degli accordi internazionali di scambio di informazioni: i redditi esteri non dichiarati sono quindi in genere visibili all'amministrazione finanziaria. Correggere spontaneamente costa molto meno che essere scoperti.
Posso continuare a pagare le imposte solo nel mio Paese se sono retribuito da lì?
Di regola no. Chi è residente fiscale in Portogallo vi è tassato sui redditi ovunque prodotti, a prescindere da dove abbia sede il datore di lavoro o da dove arrivi il denaro. Una convenzione contro le doppie imposizioni può riconoscere un credito per le imposte pagate all'estero e, in certi casi, ridistribuire la potestà impositiva, ma raramente elimina l'obbligo dichiarativo in Portogallo.
Il rappresentante fiscale è la stessa cosa di un avvocato o di un commercialista?
No. Il rappresentante fiscale è un soggetto formalmente nominato, con un indirizzo in Portogallo, che riceve per conto del contribuente le comunicazioni ufficiali dell'amministrazione finanziaria. Avvocati e commercialisti offrono spesso questo servizio, ma il ruolo in sé consiste nel ricevere gli atti, non nel dare consulenza o predisporre le dichiarazioni.
Che cosa succede se presento la dichiarazione annuale in ritardo?
La presentazione tardiva comporta una sanzione anche quando non è dovuta alcuna imposta, e sulle somme non versate maturano interessi. Se è stato saltato un anno, presentare spontaneamente la dichiarazione prima che l'amministrazione finanziaria si faccia viva riduce in genere la sanzione: muoversi per tempo vale più che aspettare di vedere se qualcuno se ne accorge.
Fonti ufficiali
Norme, tariffe e soglie cambiano. Verifica sempre presso la fonte ufficiale prima di agire.
- Portal das Finançasagenzia fiscale
- AIMAautorità per l'immigrazione
- Ordem dos Advogadosordine forense — verifica un avvocato