Если вы владеете домом в Алгарве, держите сбережения в португальском банке или сделали Португалию своей основной базой, стоит понимать, как ваше имущество будет переходить по наследству. Португальское наследственное право может существенно отличаться от того, к чему вы привыкли, и небольшое планирование способно дать вам больше влияния на итоговый результат.
Обязательная доля наследников: почему вы не можете выбирать свободно
Одной из самых больших неожиданностей для иностранцев становится то, что португальское право не дает вам полной свободы решать, кто наследует. Система защищает близких членов семьи через концепцию, которую часто описывают как обязательную долю наследников (правила о legítima, или зарезервированной доле).
Согласно этим правилам, фиксированная часть имущества, как правило, резервируется за определенными защищенными наследниками — обычно это супруг, дети, а в некоторых ситуациях и родители. Свободно распоряжаться вы, как правило, можете только оставшейся частью, которую часто называют quota disponível (свободная доля).
Точные доли зависят от того, кто вас переживет, и они могут различаться в зависимости от семейной ситуации и меняться со временем. В самом грубом приближении, при наличии супруга и детей значительная часть имущества может быть зарезервирована, оставляя меньшую свободную долю. Относитесь к любой цифре, которую вы прочитаете, лишь как к приблизительной и уточняйте действующие правила у юриста.
Практический вывод прост: согласно португальскому праву вы, как правило, не можете лишить наследства своих детей или супруга и оставить все кому-то другому. Это обычно отличается от стран общего права, таких как Англия, Ирландия или США, где завещатели нередко обладают более широкой свободой.
Наследственное правило ЕС и выбор вашего права
Вот обнадеживающая новость для многих иностранцев. Мера ЕС, которую иногда называют Brussels IV (Регламент ЕС о наследовании, на который часто ссылаются как на Регламент 650/2012), помогает определить, право какой страны применяется к трансграничному наследству.
По умолчанию применяется, в широком смысле, право той страны, в которой вы имели обычное место жительства на момент смерти. Поэтому если вы живете в Португалии, португальское наследственное право — включая обязательную долю наследников — нередко будет регулировать ваше имущество по всему миру.
Однако регламент также допускает выбор права. Вы можете иметь возможность выбрать, обычно в своем завещании, применение вместо него права вашей страны гражданства. Для человека из страны общего права это может означать, что имущество будет распределено скорее в духе свободы завещания родной страны, чем по португальской зарезервированной доле.
Стоит держать в уме несколько предостережений:
- Выбор обычно должен быть сделан прямо и ясно, в идеале — в надлежащим образом составленном завещании.
- Он влияет на то, как делится имущество, но сам по себе не меняет вашего налогового положения в Португалии.
- Если у вас более одного гражданства или ваши обстоятельства необычны, анализ может стать сложным.
Поскольку это единственное решение способно изменить круг наследников, оно относится к числу тех вещей, которые важнее всего сделать правильно — а порядок его действия может меняться, поэтому уточняйте текущую ситуацию у юриста.
Гербовый сбор против налога на наследство
Многие новоприбывшие с облегчением узнают, что Португалию обычно описывают как страну без классического налога на наследство того типа, что встречается в некоторых других странах. Как правило, здесь нет широкого налога на смерть, взимаемого по высоким ставкам с наследников, хотя налоговые правила могут меняться и меняются.
Вместо этого переходы имущества в случае смерти могут облагаться гербовым сбором (Imposto do Selo). Обычные особенности, как правило, таковы:
- Близкие родственники — такие как супруги, нисходящие, например дети и внуки, и восходящие, например родители, — обычно считаются освобожденными от гербового сбора при наследовании.
- Другие выгодоприобретатели, например друзья, некоторые незарегистрированные партнеры или более дальние родственники, могут столкнуться с гербовым сбором на португальские активы.
- Любая применимая ставка исторически была скромной по сравнению с налогами на наследство в других странах, но ставки и освобождения меняются — уточняйте действующие цифры у юриста или налогового консультанта.
Следите и за своей родной страной
Даже там, где Португалия взимает мало или ничего, ваша страна гражданства или прежнего проживания все равно может облагать налогом то же самое имущество. Налог на наследство в Великобритании, например, может следовать за человеком на основании домициля, а не места жительства. Трансграничные наследства нередко требуют консультаций сразу в двух странах.
Составление действительного завещания
Ясное, действительное завещание — основа хорошего планирования. Если вы умрете без него (без завещания), применимые правила определят, кто наследует, и это может не совпадать с вашими пожеланиями.
Иностранцы с активами в Португалии часто рассматривают:
- Португальское завещание, охватывающее португальские активы, нередко составляемое у нотариуса, что может сделать местное оформление более гладким.
- Ведение отдельного завещания родной страны для активов в других местах, тщательно сформулированного так, чтобы оба завещания случайно не отменяли друг друга.
- Включение ясной оговорки о выборе права, если вы хотите, чтобы согласно регламенту ЕС применялось ваше национальное право.
Формулировки здесь имеют огромное значение. Завещание, действительное в одной стране, может создать пробелы или противоречия в другой, поэтому согласованное составление обычно разумнее, чем копирование шаблона.
Разговор с местным юристом
Планирование наследства в Португалии находится на стыке семейного права, наследственных правил ЕС и налогов сразу в нескольких странах — и детали со временем меняются. Это руководство носит лишь общий информационный характер и не является консультацией по вашей конкретной ситуации. Прежде чем составлять завещание или полагаться на выбор права, стоит обратиться к квалифицированному португальскому юристу, в идеале привыкшему работать с иностранцами, который сможет подтвердить действующие правила и помочь адаптировать план под вашу семью и активы.