Si posee una vivienda en el Algarve, tiene ahorros en un banco portugués o ha establecido su base en Portugal, conviene entender cómo se transmitiría su patrimonio. El derecho sucesorio portugués puede diferir notablemente de aquello a lo que está acostumbrado, y un poco de planificación puede darle mayor control sobre el resultado.
Las legítimas: por qué no puede elegir libremente
Una de las mayores sorpresas para los extranjeros es que la ley portuguesa no le concede plena libertad para decidir quién hereda. El sistema protege a los familiares cercanos mediante un concepto a menudo descrito como legítima forzosa (las normas sobre la legítima, o porción reservada).
Conforme a estas normas, una parte fija del patrimonio queda generalmente reservada a determinados herederos protegidos —normalmente el cónyuge, los hijos y, en algunas situaciones, los padres—. Por lo común, solo puede disponer libremente de la parte restante, a menudo denominada quota disponível (la porción de libre disposición).
Las fracciones exactas dependen de quién le sobreviva, pueden variar según la situación familiar y cambiar con el tiempo. A modo de idea muy aproximada, cuando concurren cónyuge e hijos, una parte importante del patrimonio puede quedar reservada, dejando una porción libre menor. Trate cualquier cifra que lea como meramente orientativa y confirme las normas vigentes con un abogado.
La conclusión práctica es sencilla: conforme al derecho portugués, por lo general no puede desheredar a sus hijos o a su cónyuge y dejárselo todo a otra persona. Esto suele diferir de los países de common law como Inglaterra, Irlanda o Estados Unidos, donde los testadores a menudo disfrutan de mayor libertad.
La norma sucesoria de la UE y la elección de su ley
He aquí una noticia alentadora para muchos extranjeros. Una norma de la UE a veces llamada Bruselas IV (el Reglamento de Sucesiones de la UE, citado con frecuencia como Reglamento 650/2012) ayuda a determinar qué ley nacional se aplica a una sucesión transfronteriza.
Por defecto, la ley aplicable es, en términos generales, la del país en el que tenía su residencia habitual en el momento del fallecimiento. Así, si vive en Portugal, el derecho sucesorio portugués —incluidas las legítimas— regiría a menudo su patrimonio en todo el mundo.
No obstante, el reglamento también permite una elección de ley. Puede tener la posibilidad de optar, normalmente en su testamento, por que se aplique en su lugar la ley de su país de nacionalidad. Para alguien procedente de un país de common law, esto puede significar que el patrimonio se distribuya más conforme a la libertad testamentaria del país de origen que conforme a la porción reservada portuguesa.
Conviene tener presentes algunas precauciones:
- La elección suele tener que hacerse de forma expresa y clara, idealmente en un testamento debidamente redactado.
- Afecta a cómo se divide el patrimonio, pero no modifica por sí misma su situación fiscal en Portugal.
- Si tiene más de una nacionalidad, o sus circunstancias son inusuales, el análisis puede volverse complicado.
Dado que esta única decisión puede reconfigurar quién hereda, es uno de los aspectos más importantes que conviene acertar —y su funcionamiento puede cambiar, así que verifique la situación actual con un abogado—.
Impuesto de sellos frente a impuesto de sucesiones
Muchos recién llegados se alivian al saber que se describe en general a Portugal como un país sin un impuesto de sucesiones clásico del tipo que existe en algunos otros países. Por lo común no hay un impuesto sucesorio amplio que grave a los herederos con tipos elevados, aunque las normas fiscales pueden cambiar y, de hecho, cambian.
En cambio, las transmisiones por causa de muerte pueden estar sujetas al impuesto de sellos (Imposto do Selo). Sus rasgos habituales suelen ser estos:
- Los familiares cercanos —como los cónyuges, los descendientes (hijos y nietos) y los ascendientes (padres)— suelen quedar exentos del impuesto de sellos sobre las herencias.
- Otros beneficiarios, como amigos, algunas parejas no casadas o parientes más lejanos, pueden estar sujetos al impuesto de sellos sobre los bienes situados en Portugal.
- Cualquier tipo aplicable ha sido históricamente modesto en comparación con los impuestos de sucesiones de otros lugares, pero los tipos y las exenciones cambian: confirme las cifras vigentes con un abogado o asesor fiscal.
Vigile también su país de origen
Aunque Portugal grave poco o nada, su país de nacionalidad o de residencia anterior puede seguir gravando ese mismo patrimonio. El impuesto de sucesiones del Reino Unido, por ejemplo, puede seguir a una persona en función de su domicilio (domicile) más que de su residencia. Las sucesiones transfronterizas a menudo requieren asesoramiento en dos países a la vez.
Otorgar un testamento válido
Un testamento claro y válido es la base de una buena planificación. Si fallece sin él (ab intestato), las normas aplicables deciden quién hereda, lo que puede no coincidir con sus deseos.
Los extranjeros con bienes en Portugal suelen plantearse:
- Un testamento portugués que cubra los bienes situados en Portugal, otorgado con frecuencia ante notario, lo que puede agilizar la administración local.
- Mantener un testamento separado del país de origen para los bienes situados en otro lugar, redactado con cuidado para que ambos no se revoquen mutuamente por accidente.
- Incluir una cláusula clara de elección de ley si desea que se aplique su ley nacional conforme al reglamento de la UE.
Aquí la redacción importa muchísimo. Un testamento válido en un país puede crear lagunas o conflictos en otro, por lo que una redacción coordinada suele ser más prudente que copiar una plantilla.
Hablar con un abogado local
La planificación sucesoria en Portugal se sitúa donde confluyen el derecho de familia, las normas sucesorias de la UE y la fiscalidad de más de un país —y los detalles cambian con el tiempo—. Esta guía es solo información general, no asesoramiento sobre su situación concreta. Antes de otorgar un testamento o de confiar en una elección de ley, vale la pena hablar con un abogado portugués cualificado, idealmente uno habituado a trabajar con extranjeros, que pueda confirmar las normas vigentes y ayudarle a adaptar un plan a su familia y a su patrimonio.