Wenn Sie ein Haus in der Algarve besitzen, Ersparnisse bei einer portugiesischen Bank halten oder Portugal zu Ihrem Lebensmittelpunkt gemacht haben, lohnt es sich zu verstehen, wie Ihr Nachlass weitergegeben würde. Das portugiesische Erbrecht kann sich deutlich von dem unterscheiden, was Sie gewohnt sind, und ein wenig Planung kann Ihnen mehr Einfluss auf das Ergebnis verschaffen.
Pflichtteilsrecht: warum Sie nicht frei wählen können
Eine der größten Überraschungen für Ausländer ist, dass das portugiesische Recht Ihnen keine völlige Freiheit lässt zu entscheiden, wer erbt. Das System schützt nahe Familienangehörige durch ein Konzept, das häufig als Pflichtteilsrecht beschrieben wird (die Regeln zur legítima oder zum Pflichtteil).
Nach diesen Regeln ist ein fester Anteil des Nachlasses grundsätzlich für bestimmte pflichtteilsberechtigte Erben reserviert — in der Regel der Ehegatte, die Kinder und in manchen Fällen die Eltern. Frei verfügen können Sie üblicherweise nur über den verbleibenden Teil, der häufig quota disponível (der frei verfügbare Anteil) genannt wird.
Die genauen Bruchteile hängen davon ab, wer Sie überlebt, und sie können je nach familiärer Situation variieren und sich im Laufe der Zeit ändern. Als sehr grobe Orientierung gilt: Sind ein Ehegatte und Kinder vorhanden, kann ein großer Teil des Nachlasses reserviert sein, sodass nur ein kleinerer frei verfügbarer Anteil bleibt. Behandeln Sie jede Zahl, die Sie lesen, nur als ungefähr und lassen Sie sich die aktuellen Regeln von einem Anwalt bestätigen.
Der praktische Punkt ist einfach: Nach portugiesischem Recht können Sie Ihre Kinder oder Ihren Ehegatten in der Regel nicht enterben und alles jemand anderem hinterlassen. Dies unterscheidet sich häufig von Common-Law-Ländern wie England, Irland oder den Vereinigten Staaten, in denen Erblasser oft eine größere Freiheit haben.
Die EU-Erbrechtsverordnung und die Wahl Ihres Rechts
Hier ist eine erfreuliche Nachricht für viele Ausländer. Eine EU-Regelung, die manchmal Brüssel IV genannt wird (die EU-Erbrechtsverordnung, oft als Verordnung 650/2012 bezeichnet), hilft zu bestimmen, welches Recht eines Landes auf einen grenzüberschreitenden Nachlass anwendbar ist.
Standardmäßig ist das anwendbare Recht im Großen und Ganzen das Recht des Landes, in dem Sie zum Zeitpunkt des Todes Ihren gewöhnlichen Aufenthalt hatten. Wenn Sie also in Portugal leben, würde das portugiesische Erbrecht — einschließlich des Pflichtteilsrechts — häufig Ihren weltweiten Nachlass regeln.
Die Verordnung erlaubt jedoch auch eine Rechtswahl. Sie können möglicherweise, üblicherweise in Ihrem Testament, festlegen, dass stattdessen das Recht Ihres Staatsangehörigkeitslandes Anwendung findet. Für jemanden aus einem Common-Law-Land kann dies bedeuten, dass ein Nachlass eher nach der Testierfreiheit des Heimatlandes verteilt wird als nach dem portugiesischen Pflichtteil.
Einige Vorbehalte sollten Sie im Hinterkopf behalten:
- Die Wahl muss in der Regel ausdrücklich und klar getroffen werden, idealerweise in einem ordnungsgemäß verfassten Testament.
- Sie wirkt sich darauf aus, wie ein Nachlass aufgeteilt wird, ändert aber für sich genommen nicht Ihre steuerliche Situation in Portugal.
- Wenn Sie mehr als eine Staatsangehörigkeit besitzen oder Ihre Umstände ungewöhnlich sind, kann die Beurteilung kompliziert werden.
Da diese eine Entscheidung neu bestimmen kann, wer erbt, gehört sie zu den wichtigeren Dingen, die man richtig machen sollte — und die Funktionsweise kann sich ändern, prüfen Sie daher die aktuelle Rechtslage mit einem Anwalt.
Stempelsteuer versus Erbschaftsteuer
Viele Neuankömmlinge sind erleichtert zu erfahren, dass Portugal allgemein als ein Land beschrieben wird, das keine klassische Erbschaftsteuer der Art kennt, wie sie in einigen anderen Ländern üblich ist. Es gibt in der Regel keine umfassende Todesfallsteuer, die mit hohen Sätzen auf Erben erhoben wird, auch wenn sich Steuerregeln ändern können und dies auch tun.
Stattdessen können Übertragungen von Todes wegen die Stempelsteuer (Imposto do Selo) auslösen. Die üblichen Merkmale sind in der Regel die folgenden:
- Nahe Angehörige — wie Ehegatten, Abkömmlinge wie Kinder und Enkel sowie Verwandte in aufsteigender Linie wie Eltern — sind üblicherweise von der Stempelsteuer auf Erbschaften befreit.
- Andere Begünstigte, wie Freunde, manche unverheiratete Partner oder entferntere Verwandte, können bei portugiesischen Vermögenswerten der Stempelsteuer unterliegen.
- Ein etwaiger anwendbarer Satz war historisch im Vergleich zu Erbschaftsteuern andernorts moderat, doch Sätze und Befreiungen ändern sich — lassen Sie sich die aktuellen Zahlen von einem Anwalt oder Steuerberater bestätigen.
Behalten Sie auch Ihr Heimatland im Blick
Selbst wenn Portugal wenig oder nichts erhebt, kann Ihr Staatsangehörigkeitsland oder früheres Wohnsitzland denselben Nachlass dennoch besteuern. Die Erbschaftsteuer des Vereinigten Königreichs beispielsweise kann einer Person aufgrund des Domizils statt des Wohnsitzes folgen. Grenzüberschreitende Nachlässe erfordern häufig Beratung in zwei Ländern zugleich.
Ein gültiges Testament errichten
Ein klares, gültiges Testament ist die Grundlage einer guten Planung. Wenn Sie ohne Testament sterben (gesetzliche Erbfolge), entscheiden die anwendbaren Regeln, wer erbt, was möglicherweise nicht Ihren Wünschen entspricht.
Ausländer mit Vermögen in Portugal ziehen häufig Folgendes in Betracht:
- Ein portugiesisches Testament für portugiesische Vermögenswerte, häufig vor einem Notar errichtet, was die örtliche Abwicklung erleichtern kann.
- Ein gesondertes Testament im Heimatland für anderswo gelegenes Vermögen, sorgfältig formuliert, damit sich die beiden nicht versehentlich gegenseitig widerrufen.
- Die Aufnahme einer klaren Rechtswahlklausel, wenn Sie möchten, dass nach der EU-Verordnung Ihr Heimatrecht Anwendung findet.
Die Formulierung ist hier von großer Bedeutung. Ein Testament, das in einem Land gültig ist, kann in einem anderen Lücken oder Widersprüche schaffen, weshalb eine abgestimmte Gestaltung in der Regel klüger ist als das Abschreiben einer Vorlage.
Das Gespräch mit einem örtlichen Anwalt
Die Nachlassplanung in Portugal liegt dort, wo Familienrecht, die EU-Erbrechtsregeln und die Besteuerung in mehr als einem Land zusammentreffen — und die Einzelheiten verschieben sich im Laufe der Zeit. Dieser Leitfaden enthält nur allgemeine Informationen, keine Beratung zu Ihrer konkreten Situation. Bevor Sie ein Testament errichten oder sich auf eine Rechtswahl verlassen, ist es sehr empfehlenswert, mit einem qualifizierten portugiesischen Anwalt zu sprechen, idealerweise mit einem, der im Umgang mit Ausländern erfahren ist und der die aktuellen Regeln bestätigen und Ihnen helfen kann, einen auf Ihre Familie und Ihr Vermögen zugeschnittenen Plan zu erstellen.