Если вам принадлежит дом, автомобиль или банковский счёт в Испании, ваше наследство рано или поздно соприкоснётся с испанской системой, даже если вы никогда не станете здесь налоговым резидентом. Хорошая новость в том, что европейские правила позволяют многим иностранцам сохранить наследственное право своей родной страны, а небольшое планирование сейчас может избавить вашу семью от значительных расходов и неразберихи в будущем.
Как Испания определяет, какое право применяется
Большинство трансграничных наследственных дел в ЕС регулируются регламентом ЕС, который часто называют «Брюссель IV» (Регламент 650/2012). Общее правило простое: правом, регулирующим ваше наследство, обычно является право страны, в которой вы обычно проживали на момент смерти.
Для иностранца, живущего в Испании, это правило по умолчанию обычно означало бы, что применяется испанское наследственное право. Это важно, потому что в Испании существует понятие обязательной доли наследников (la legítima): фиксированная часть наследства закрепляется за определёнными родственниками, как правило за детьми, поэтому вы можете быть не свободны оставить её тому, кому пожелаете.
Регламент также даёт вам возможность спланировать всё иначе. Вы можете сделать выбор применимого права, избрав право своего гражданства для регулирования вашего наследства. Многие граждане Великобритании, Ирландии, Германии и других стран рассматривают этот выбор, чтобы применить право своей родины, которое нередко даёт большую свободу в выборе наследников. Такой выбор, как правило, должен быть сделан прямо выраженным образом, чаще всего в завещании, и то, как это работает на практике, может зависеть от ваших обстоятельств.
Важное предостережение о гражданстве
Выбор права своего гражданства влияет на то, кто наследует, но не меняет того, где уплачивается налог. Испанский налог на наследство по-прежнему может применяться к испанским активам независимо от того, какое наследственное право регулирует дело. Это два отдельных вопроса, и их смешение — распространённая и дорогостоящая ошибка.
Почему налог на наследство так сильно различается между регионами
Испания взимает налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Хотя национальная база задаёт общую структуру, автономные сообщества Испании могут применять собственные льготы, вычеты и скидки. В результате налог на в остальном схожее наследство может существенно различаться в зависимости от региона.
В общих чертах, несколько регионов ввели щедрые скидки для близких членов семьи, тогда как другие менее щедры. Поскольку эти меры устанавливаются на региональном уровне и время от времени пересматриваются, относитесь к любому прочитанному сравнению лишь как к общей картине, а не как к твёрдому обещанию того, сколько заплатите вы или ваши наследники.
- Степень родства с умершим, как правило, имеет большое значение: супруги и дети обычно пользуются более благоприятным режимом, чем дальние родственники или наследники, не состоящие в родстве.
- То, как актив или умерший связаны с Испанией, может помочь определить, правила и льготы какого региона применяются.
- Наследники-нерезиденты во многих случаях могут получить доступ к соответствующим региональным скидкам по испанским активам после изменений, уравнявших режим для сторон из ЕС и из стран, не входящих в ЕС, однако механика этого технически сложна, и её стоит проверить.
Поскольку ставки, вычеты и региональные льготы корректируются часто, не полагайтесь на цифру, прочитанную в интернете. Правила меняются, поэтому уточняйте действующие пороги и льготы для соответствующего региона у юриста или налогового консультанта.
Завещания, охватывающие ваши испанские активы
В общем случае вы не обязаны иметь отдельное испанское завещание, но многие консультанты рекомендуют испанское завещание, ограниченное вашими испанскими активами. Оно, как правило, подписывается у испанского нотариуса и регистрируется централизованно, что может сделать ведение наследственного дела более быстрым и дешёвым, чем опора исключительно на иностранное завещание, которое необходимо переводить, легализовать и толковать.
Хорошо составленное испанское завещание нередко делает две вещи одновременно: оно распоряжается вашим испанским имуществом и, где это уместно, фиксирует ваш выбор национального права согласно регламенту ЕС.
Согласованность завещаний
Если у вас есть завещание в родной стране и отдельное испанское завещание, их необходимо согласовать. Распространённая ловушка — когда более позднее завещание случайно отменяет более раннее. Каждое завещание должно быть тщательно сформулировано так, чтобы касаться только активов в своей стране и оставлять другое нетронутым.
С чем на самом деле столкнутся ваши наследники
Оформление испанского наследства обычно включает сбор документов, таких как свидетельство о смерти, справка из центрального реестра завещаний, оригинал или заверенная копия завещания и испанский идентификационный номер (NIE) для каждого наследника. Существуют также сроки для подачи декларации и уплаты налога на наследство, которые принято исчислять примерно от полугода с момента смерти с возможностью продления, хотя детали могут меняться. Пропуск срока может повлечь надбавки, поэтому наследникам следует своевременно обращаться за консультацией.
Практические шаги, которые стоит рассмотреть уже сейчас
- Рассмотрите испанское завещание для своих испанских активов и вопрос о том, избирать ли своё национальное право.
- Проверьте, как взаимодействует с ним завещание в вашей родной стране, чтобы одно не отменяло другое.
- Выясните, налоговые правила какого региона, вероятно, будут применяться и на какие льготы смогут претендовать ваши предполагаемые наследники.
- Убедитесь, что ваши наследники знают, где хранятся документы, и что им, вероятно, понадобится NIE.
- Пересматривайте всё после крупных жизненных изменений: брака, развода, рождения детей, покупки недвижимости или переезда между регионами.
Заключительное слово
Испанское правопреемство находится на стыке права ЕС, национальных наследственных норм и регионального налогообложения, и небольшие решения в формулировках могут иметь большие последствия для вашей семьи. Это руководство представляет собой общую информацию, а не консультацию по вашей конкретной ситуации, и правила со временем могут меняться. Прежде чем что-либо подписывать, стоит поговорить с квалифицированным местным юристом, который сможет подтвердить действующие правила, взвесить ваш выбор применимого права и помочь составить завещание под ваши активы и вашу семью.