Когда человек умирает, оставляя активы, семью или связи более чем в одной стране, первый и самый важный вопрос — не кто наследует, а право какой страны решает, кто наследует. На большей части территории Европейского союза на этот вопрос теперь отвечает единый регламент, и ответ часто оказывается не тем, которого ожидают семьи.
Если вы иностранец, живущий в стране ЕС, владеете домом для отдыха за рубежом или ваши наследники разбросаны по разным странам, ваше имущество является «трансграничным», думаете вы о нём так или нет. Изложенные далее правила — это общая справочная информация, помогающая понять общую картину; они не являются советом по вашему конкретному имуществу, и то, как они применяются, сильно зависит от конкретных вовлечённых стран и активов.
Почему «какое право применяется» — это и есть настоящий вопрос
В каждой стране своё наследственное право, и они глубоко различаются. Одни дают пережившему супругу большую долю; другие отдают предпочтение детям. Многие континентальные европейские системы резервируют фиксированные части имущества за близкими родственниками — так называемая обязательная доля наследников, — которую завещание не может перекрыть. Системы общего права, как в Англии, Ирландии и значительной части Соединённых Штатов, как правило, допускают гораздо большую свободу оставлять активы кому угодно. Поэтому одно и то же завещание может приводить к совершенно разным результатам в зависимости от того, какое национальное право его регулирует.
Десятилетиями это порождало путаницу: немецкий суд мог применить одно право, французский — другое, а имущество человека могло быть разбито на части, каждая из которых регулировалась бы своей системой. Регламент ЕС о наследовании — часто называемый Брюссель IV — был призван навести в этом порядок, обеспечив, чтобы в принципе единое право регулировало всё наследование человека целиком.
Правило по умолчанию: обычное место жительства
Согласно регламенту, по умолчанию правом, регулирующим всё ваше имущество, является право страны, где вы имели обычное место жительства на момент смерти, — как для движимого имущества, такого как банковские счета и инвестиции, так и для недвижимого, такого как недвижимость, где бы она ни находилась. Для многих это серьёзная перемена, поскольку они полагают, что применяться будет право их собственного гражданства или что недвижимость всегда регулируется правом страны, где она расположена.
Обычное место жительства — это не то же самое, что место, где вы зарегистрированы, где платите налоги или где имеете гражданство. Это фактическая оценка того, где действительно сосредоточена ваша жизнь — ваш дом, ваша семья, ваши социальные и экономические связи, а также то, насколько долгим и устойчивым было ваше присутствие. Для того, кто явно вышел на пенсию за рубежом и выстроил там жизнь, это может быть просто. Для человека, который делит время между странами, сохраняет дом в стране происхождения или переехал лишь недавно, это может быть действительно неопределённым — и именно в этой неопределённости возникают споры.
Выбор права своего гражданства
Регламент даёт вам важную возможность: вы можете выбрать право страны своего гражданства для регулирования наследования вместо права обычного места жительства. Если у вас несколько гражданств, вы можете выбрать право любого из них. Этот выбор должен быть сделан прямо, обычно в завещании или аналогичном заявлении, и он является одним из самых мощных инструментов планирования, доступных любому, у кого есть трансграничные связи.
Это важно, потому что позволяет внести в ваше имущество предсказуемость. Экспат, желающий свободы завещания, присущей системе общего права его родины, или желающий обеспечить детям зарезервированные доли по праву своего гражданства, может закрепить этот результат, а не оставлять его в зависимости от того, где он окажется живущим на момент смерти. Без такого выбора последующий переезд за рубеж мог бы незаметно изменить право, регулирующее всё.
Какие страны охвачены, а какие нет
Регламент применяется в большинстве государств — членов ЕС, но не во всех. Принципиально важно, что Ирландия и Дания не участвуют, а Соединённое Королевство не присоединилось. Это означает, что наследства, связанные с этими странами, не регулируются регламентом таким же образом, и вместо этого применяются их собственные нормы международного частного права, которые всё равно могут указывать на право гражданства, местонахождение имущества или домициль — в зависимости от страны.
Это порождает важные ловушки. Выбор права, признаваемый в участвующем государстве, может не рассматриваться так же в неучаствующем, а активы, расположенные за пределами ЕС — или в странах, применяющих собственные императивные нормы к местной недвижимости, — могут рассматриваться иначе, что бы ни говорило ваше завещание. Поэтому трансграничное планирование должно учитывать каждую страну, где у вас есть активы, а не только ту, где вы живёте.
Налог — это отдельный вопрос
Одно из самых распространённых и дорогостоящих заблуждений — полагать, что право, регулирующее ваше наследование, регулирует и налог. Это не так. Регламент касается только гражданско-правового наследования — кто наследует и как управляется имущество. Налогообложение наследства регулируется полностью отдельно внутренним налоговым правом каждой страны и любыми двусторонними налоговыми соглашениями.
В результате несколько стран могут претендовать на право облагать налогом одно и то же имущество, что иногда ведёт к двойному налогообложению, которое может быть устранено, если вообще может, только через соглашения или внутренние зачёты. Страна, чьё право решает, кто наследует, может отличаться от страны, облагающей наследство налогом, — и обе могут отличаться от страны, где живут наследники. Налоговое планирование должно вестись наряду с планированием наследования, но отдельно от него.
Европейское свидетельство о наследовании
Чтобы облегчить управление трансграничным имуществом, регламент создал Европейское свидетельство о наследовании (ЕСН). Это документ, выдаваемый органом участвующего государства, который подтверждает статус и полномочия наследников, отказополучателей, исполнителей и администраторов и признаётся во всех участвующих странах без дальнейших формальностей. Он позволяет наследнику подтвердить своё право перед банком или земельным реестром в другом государстве-члене, не разбирая вопрос заново в каждом из них.
Свидетельство не полностью заменяет национальные документы о пробейте или наследовании и имеет ограниченный срок действия, но оно может существенно снизить трудности при ведении дел с активами, разбросанными по разным странам. Понимание того, нужно ли и когда подавать на него заявление, — часть эффективного управления трансграничным наследством.
Как сделать всё правильно
Трансграничное наследование — это область, где мелкие детали — где находится ваше обычное место жительства, сделали ли вы прямой выбор права, в каких странах расположены ваши активы и как каждая из них облагает имущество налогом — могут изменить то, кто наследует и сколько до него дойдёт. Правила взаимодействуют сразу в нескольких правовых системах, и завещание, безупречно работающее в одной стране, может создать непредвиденные результаты в другой. Поскольку столь многое зависит от ваших конкретных обстоятельств и точного перечня вовлечённых стран, самым надёжным шагом при планировании имущества или ведении наследства, пересекающего границы, будет обратиться к квалифицированному юристу по наследственному праву, который сможет проанализировать вашу ситуацию и скоординировать консультации в соответствующих юрисдикциях, прежде чем вы решите, что делать.