Se possedete una casa, un'auto o un conto bancario in Spagna, il vostro patrimonio finirà prima o poi per toccare il sistema spagnolo, anche se non diventate mai residenti fiscali qui. La buona notizia è che le norme europee consentono a molti stranieri di mantenere il diritto successorio del proprio Paese d'origine, e un po' di pianificazione fin d'ora può risparmiare alla vostra famiglia molti costi e molta confusione in seguito.
Come la Spagna stabilisce quale legge si applica
Dal 2015, la maggior parte delle successioni transfrontaliere nell'UE è disciplinata da un regolamento dell'UE spesso chiamato Bruxelles IV (Regolamento 650/2012). La regola generale è semplice: la legge che disciplina il vostro patrimonio è di norma quella del Paese in cui avevate la residenza abituale al momento del decesso.
Per uno straniero che vive in Spagna, questa impostazione predefinita comporterebbe generalmente l'applicazione del diritto successorio spagnolo. Ciò è rilevante perché la Spagna ha un concetto di successione necessaria (la legítima): una quota fissa del patrimonio è riservata a determinati parenti, di norma i figli, quindi potreste non essere liberi di lasciarlo a chiunque desideriate.
Il regolamento offre anche un modo per pianificare aggirando questa regola. Potete effettuare una scelta di legge, optando affinché la legge della vostra cittadinanza disciplini la successione. Molti cittadini britannici, irlandesi, tedeschi e di altre nazionalità valutano questa opzione per applicare la legge del proprio Paese, che spesso consente una maggiore libertà nella scelta degli eredi. La scelta in genere deve essere effettuata espressamente, più comunemente in un testamento, e il suo funzionamento concreto può dipendere dalle vostre circostanze.
Un punto di cautela sulla cittadinanza
La scelta della propria legge nazionale incide su chi eredita, ma non modifica dove viene pagata l'imposta. L'imposta di successione spagnola può comunque applicarsi ai beni situati in Spagna a prescindere da quale legge successoria li disciplini. Si tratta di due questioni distinte, e confonderle è un errore comune e costoso.
Perché l'imposta di successione varia così tanto tra le regioni
La Spagna applica l'Imposta sulle successioni e donazioni (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Mentre il quadro nazionale stabilisce la struttura generale, le comunità autonome spagnole possono applicare proprie agevolazioni, franchigie e riduzioni. Il risultato è che l'imposta su un'eredità per il resto simile può differire in misura significativa a seconda della regione.
In termini generali, diverse regioni hanno introdotto riduzioni generose per i familiari stretti, mentre altre sono meno generose. Poiché queste politiche sono stabilite a livello regionale e vengono riviste di tanto in tanto, considerate qualsiasi confronto che leggete come un quadro puramente generale, non come una promessa fissa di quanto voi o i vostri eredi paghereste.
- Il rapporto con il defunto tende a contare moltissimo: i coniugi e i figli sono di solito trattati in modo più favorevole rispetto ai parenti lontani o agli eredi non legati da parentela.
- Il modo in cui il bene o il defunto si collega alla Spagna può contribuire a determinare quali norme e agevolazioni regionali si applicano.
- Gli eredi non residenti possono, in molti casi, accedere alle pertinenti riduzioni regionali sui beni situati in Spagna a seguito di modifiche che hanno allineato il trattamento delle parti UE ed extra-UE, ma i meccanismi sono tecnici e meritano una verifica.
Poiché aliquote, franchigie e agevolazioni regionali vengono adeguate di frequente, non fate affidamento su una cifra che leggete online. Le norme cambiano, quindi confermate le soglie e le agevolazioni attuali per la regione rilevante con un avvocato o un consulente fiscale.
Testamenti relativi ai vostri beni in Spagna
In genere non siete obbligati ad avere un testamento spagnolo separato, ma molti consulenti suggeriscono un testamento spagnolo limitato ai vostri beni in Spagna. Di norma viene firmato davanti a un notaio spagnolo e registrato centralmente, il che può rendere l'amministrazione del patrimonio più rapida ed economica rispetto al ricorrere unicamente a un testamento estero che deve essere tradotto, legalizzato e interpretato.
Un testamento spagnolo ben redatto spesso assolve due funzioni contemporaneamente: dispone dei vostri beni in Spagna e, ove opportuno, registra la vostra scelta della legge nazionale ai sensi del regolamento dell'UE.
Mantenere coerenti i testamenti
Se avete un testamento nel vostro Paese d'origine e un testamento spagnolo separato, è necessario che siano coordinati. Un'insidia comune è che un testamento successivo revochi accidentalmente uno precedente. Ciascun testamento dovrebbe essere formulato con attenzione per occuparsi solo dei beni situati nel proprio Paese e lasciare intatto l'altro.
Cosa dovranno effettivamente affrontare i vostri eredi
Liquidare un patrimonio spagnolo comporta di solito la raccolta di documenti quali il certificato di morte, un certificato del registro centrale dei testamenti, l'originale o una copia autenticata del testamento e un numero di identificazione spagnolo (NIE) per ciascun erede. Vi sono inoltre scadenze per la presentazione e il pagamento dell'imposta di successione, comunemente intese come circa sei mesi dal decesso con la possibilità di una proroga, sebbene i dettagli possano cambiare. Il mancato rispetto di una scadenza può comportare maggiorazioni, quindi gli eredi dovrebbero richiedere tempestivamente una consulenza.
Passi pratici da considerare fin d'ora
- Valutate un testamento spagnolo per i vostri beni in Spagna e se optare per la vostra legge nazionale.
- Verificate come il vostro testamento del Paese d'origine interagisce con esso, affinché nessuno dei due annulli l'altro.
- Informatevi su quali norme fiscali regionali sono probabilmente applicabili e su quali agevolazioni potrebbero richiedere gli eredi previsti.
- Assicuratevi che i vostri eredi sappiano dove sono conservati i documenti e che probabilmente avranno bisogno di un NIE.
- Rivedete tutto dopo i grandi cambiamenti della vita: matrimonio, divorzio, nuovi figli, l'acquisto di un immobile o un trasferimento tra regioni.
Un'ultima parola
La successione spagnola si colloca al punto d'incontro tra il diritto dell'UE, le norme successorie nazionali e la fiscalità regionale, e piccole scelte di redazione possono avere grandi conseguenze per la vostra famiglia. Questa guida fornisce informazioni generali, non consulenza per la vostra situazione particolare, e le norme possono cambiare nel tempo. Prima di firmare qualsiasi cosa, vale davvero la pena parlare con un avvocato locale qualificato che possa confermare le norme attuali, valutare la vostra scelta di legge e contribuire ad adattare un testamento ai vostri beni e alla vostra famiglia.