Wenn Sie eine Immobilie, ein Auto oder ein Bankkonto in Spanien besitzen, wird Ihr Nachlass früher oder später mit dem spanischen System in Berührung kommen, selbst wenn Sie hier nie steuerlich ansässig werden. Die gute Nachricht: Europäische Vorschriften erlauben es vielen Ausländern, das Erbrecht ihres Heimatlandes beizubehalten, und ein wenig Planung jetzt kann Ihrer Familie später erhebliche Kosten und Verwirrung ersparen.
Wie Spanien entscheidet, welches Recht gilt
Seit 2015 unterliegen die meisten grenzüberschreitenden Erbfälle in der EU einer EU-Verordnung, die oft als Brüssel IV (Verordnung 650/2012) bezeichnet wird. Die Grundregel ist einfach: Das auf Ihren Nachlass anwendbare Recht ist in der Regel das Recht des Landes, in dem Sie zum Zeitpunkt des Todes Ihren gewöhnlichen Aufenthalt hatten.
Für einen in Spanien lebenden Ausländer würde diese Grundregel im Allgemeinen bedeuten, dass spanisches Erbrecht gilt. Das ist von Bedeutung, weil Spanien das Konzept des Pflichtteilsrechts (la legítima) kennt: Ein fester Anteil des Nachlasses ist bestimmten Angehörigen vorbehalten, typischerweise den Kindern, sodass Sie möglicherweise nicht frei darüber verfügen können, wem Sie ihn hinterlassen.
Die Verordnung gibt Ihnen zugleich eine Möglichkeit, dies vorausschauend zu gestalten. Sie können eine Rechtswahl treffen und stattdessen das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit zur Anwendung auf Ihre Erbfolge bestimmen. Viele britische, irische, deutsche und andere Staatsangehörige ziehen dies in Betracht, um ihr Heimatrecht anzuwenden, das oft eine größere Freiheit bei der Wahl der Erben erlaubt. Die Wahl muss in der Regel ausdrücklich getroffen werden, am häufigsten in einem Testament, und wie sie sich in der Praxis auswirkt, kann von Ihren Umständen abhängen.
Ein Hinweis zur Vorsicht bei der Staatsangehörigkeit
Die Wahl Ihres nationalen Rechts beeinflusst, wer erbt, ändert jedoch nicht, wo Steuern gezahlt werden. Die spanische Erbschaftsteuer kann unabhängig davon, welches Erbrecht gilt, weiterhin auf spanisches Vermögen Anwendung finden. Dies sind zwei getrennte Fragen, und sie zu verwechseln ist ein häufiger und kostspieliger Fehler.
Warum die Erbschaftsteuer zwischen den Regionen so stark variiert
Spanien erhebt eine Erbschaft- und Schenkungsteuer (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Während der nationale Rahmen die grobe Struktur vorgibt, können Spaniens autonome Gemeinschaften eigene Vergünstigungen, Freibeträge und Ermäßigungen anwenden. Das Ergebnis ist, dass die Steuer auf eine ansonsten vergleichbare Erbschaft je nach Region erheblich unterschiedlich ausfallen kann.
Grob gesagt haben mehrere Regionen großzügige Ermäßigungen für nahe Angehörige eingeführt, während andere weniger großzügig sind. Da diese Regelungen regional festgelegt und von Zeit zu Zeit überarbeitet werden, behandeln Sie jeden gelesenen Vergleich nur als allgemeines Bild, nicht als feste Zusage dessen, was Sie oder Ihre Erben zahlen würden.
- Das Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen spielt tendenziell eine große Rolle: Ehegatten und Kinder werden in der Regel günstiger behandelt als entfernte Verwandte oder nicht verwandte Erben.
- Wie das Vermögen oder der Verstorbene mit Spanien verbunden ist, kann mitbestimmen, welche Regeln und Vergünstigungen welcher Region Anwendung finden.
- Nicht ansässige Erben können in vielen Fällen einschlägige regionale Ermäßigungen auf spanisches Vermögen in Anspruch nehmen, nachdem Änderungen die Behandlung von EU- und Nicht-EU-Beteiligten angeglichen haben; die Einzelheiten sind jedoch technisch und sollten geprüft werden.
Da Sätze, Freibeträge und regionale Vergünstigungen häufig angepasst werden, verlassen Sie sich nicht auf eine im Internet gelesene Zahl. Die Regeln ändern sich, lassen Sie sich daher die aktuellen Schwellen und Vergünstigungen für die betreffende Region von einer Anwältin, einem Anwalt oder einem Steuerberater bestätigen.
Testamente, die Ihr spanisches Vermögen abdecken
Sie sind in der Regel nicht verpflichtet, ein gesondertes spanisches Testament zu haben, doch viele Berater empfehlen ein spanisches Testament, das auf Ihr spanisches Vermögen beschränkt ist. Es wird üblicherweise vor einem spanischen Notar unterzeichnet und zentral registriert, was die Nachlassabwicklung schneller und günstiger machen kann, als sich allein auf ein ausländisches Testament zu stützen, das übersetzt, legalisiert und ausgelegt werden muss.
Ein gut formuliertes spanisches Testament erfüllt oft zwei Zwecke zugleich: Es verfügt über Ihr spanisches Vermögen und hält, sofern angebracht, Ihre Wahl des nationalen Rechts nach der EU-Verordnung fest.
Testamente konsistent halten
Wenn Sie ein Testament in Ihrem Heimatland und ein gesondertes spanisches Testament haben, müssen diese aufeinander abgestimmt sein. Ein häufiger Fallstrick ist, dass ein späteres Testament versehentlich ein früheres widerruft. Jedes Testament sollte sorgfältig so formuliert sein, dass es nur das Vermögen im jeweils eigenen Land behandelt und das andere unberührt lässt.
Womit Ihre Erben tatsächlich konfrontiert sind
Die Abwicklung eines spanischen Nachlasses umfasst in der Regel das Zusammentragen von Dokumenten wie der Sterbeurkunde, einer Bescheinigung aus dem zentralen Testamentsregister, des Originals oder einer beglaubigten Kopie des Testaments sowie einer spanischen Identifikationsnummer (NIE) für jeden Erben. Es gibt zudem Fristen für die Anmeldung und Zahlung der Erbschaftsteuer, die allgemein mit etwa sechs Monaten ab dem Todesfall verstanden werden, mit der Möglichkeit einer Verlängerung, wobei sich die Einzelheiten ändern können. Eine versäumte Frist kann Zuschläge auslösen, sodass Erben zeitnah Rat einholen sollten.
Praktische Schritte, die Sie jetzt erwägen sollten
- Erwägen Sie ein spanisches Testament für Ihr spanisches Vermögen und ob Sie Ihr nationales Recht wählen.
- Prüfen Sie, wie Ihr Testament aus dem Heimatland damit zusammenwirkt, damit keines das andere aufhebt.
- Finden Sie heraus, welche regionalen Steuervorschriften voraussichtlich gelten und welche Vergünstigungen Ihre vorgesehenen Erben geltend machen könnten.
- Stellen Sie sicher, dass Ihre Erben wissen, wo die Dokumente aufbewahrt werden, und dass sie wahrscheinlich eine NIE benötigen.
- Überprüfen Sie alles nach wesentlichen Lebensveränderungen: Heirat, Scheidung, neue Kinder, einem Immobilienkauf oder einem Umzug zwischen Regionen.
Ein abschließendes Wort
Die spanische Erbfolge liegt am Schnittpunkt von EU-Recht, nationalem Erbrecht und regionaler Besteuerung, und kleine Formulierungsentscheidungen können große Folgen für Ihre Familie haben. Dieser Leitfaden bietet allgemeine Informationen, keine Beratung für Ihre konkrete Situation, und die Regeln können sich im Laufe der Zeit ändern. Bevor Sie etwas unterschreiben, lohnt es sich sehr, mit einer qualifizierten örtlichen Anwältin oder einem Anwalt zu sprechen, der die aktuellen Regeln bestätigen, Ihre Rechtswahl abwägen und helfen kann, ein Testament auf Ihr Vermögen und Ihre Familie zuzuschneiden.