Si posee una vivienda, un coche o una cuenta bancaria en España, su patrimonio acabará entrando en contacto con el sistema español, aunque nunca llegue a ser residente fiscal aquí. La buena noticia es que las normas europeas permiten a muchos extranjeros conservar el derecho sucesorio de su país de origen, y un poco de planificación ahora puede ahorrar a su familia mucho coste y confusión más adelante.
Cómo decide España qué ley se aplica
La mayoría de las sucesiones transfronterizas en la UE se rigen por un reglamento europeo a menudo llamado Bruselas IV (Reglamento 650/2012). La regla general es sencilla: la ley que rige su sucesión suele ser la del país en el que tenía su residencia habitual en el momento del fallecimiento.
Para un extranjero que vive en España, esa regla por defecto significaría, en general, que se aplica el derecho sucesorio español. Esto es importante porque España tiene el concepto de legítima (la legítima): una parte fija del caudal hereditario queda reservada a ciertos parientes, normalmente los hijos, de modo que tal vez no pueda dejarla libremente a quien desee.
El reglamento también le ofrece una forma de planificar al respecto. Puede realizar una elección de ley (professio iuris), optando por que la ley de su nacionalidad rija su sucesión en lugar de la española. Muchos nacionales británicos, irlandeses, alemanes y de otros países consideran aplicar así la ley de su país, que a menudo otorga mayor libertad para elegir a los herederos. La elección debe hacerse, por lo general, de forma expresa, lo más habitual en un testamento, y su funcionamiento en la práctica puede depender de sus circunstancias.
Una advertencia sobre la nacionalidad
Elegir la ley de su nacionalidad afecta a quién hereda, pero no cambia dónde se paga el impuesto. El impuesto español de sucesiones puede seguir aplicándose a los bienes situados en España con independencia de cuál sea la ley sucesoria que rige. Son dos cuestiones distintas, y confundirlas es un error frecuente y costoso.
Por qué el impuesto de sucesiones varía tanto entre regiones
España grava el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Aunque el marco estatal fija la estructura general, las comunidades autónomas de España pueden aplicar sus propias bonificaciones, mínimos exentos y reducciones. El resultado es que el impuesto sobre una herencia por lo demás similar puede diferir notablemente según la región.
En términos generales, varias regiones han introducido reducciones generosas para los familiares cercanos, mientras que otras son menos generosas. Como estas políticas se fijan a nivel regional y se revisan de vez en cuando, tome cualquier comparación que lea únicamente como una imagen general, no como una promesa fija de lo que usted o sus herederos pagarían.
- El parentesco con el fallecido suele influir mucho: a los cónyuges y a los hijos se les trata, por lo general, de forma más favorable que a los parientes lejanos o a los herederos sin parentesco.
- El vínculo del bien o del fallecido con España puede ayudar a determinar qué normas y bonificaciones regionales se aplican.
- Los herederos no residentes pueden, en muchos casos, acceder a las reducciones regionales pertinentes sobre los bienes situados en España, tras los cambios que equipararon el trato de las partes comunitarias y no comunitarias, aunque la mecánica es técnica y conviene comprobarla.
Como los tipos, los mínimos exentos y las bonificaciones regionales se ajustan con frecuencia, no se fíe de una cifra que lea en internet. Las normas cambian, así que confirme los umbrales y las bonificaciones vigentes de la región pertinente con un abogado o asesor fiscal.
Testamentos que cubren sus bienes en España
Por lo general, no está obligado a tener un testamento español aparte, pero muchos asesores recomiendan un testamento español limitado a sus bienes en España. Suele firmarse ante un notario español e inscribirse de forma centralizada, lo que puede hacer que la tramitación de la herencia sea más rápida y económica que basarse únicamente en un testamento extranjero que deba traducirse, legalizarse e interpretarse.
Un testamento español bien redactado a menudo hace dos cosas a la vez: dispone de sus bienes en España y, cuando corresponde, recoge su elección de la ley nacional en virtud del reglamento europeo.
Mantener la coherencia entre testamentos
Si tiene un testamento en su país de origen y un testamento español aparte, deben coordinarse. Un error frecuente es que un testamento posterior revoque accidentalmente uno anterior. Cada testamento debe redactarse con cuidado para ocuparse solo de los bienes de su propio país y dejar el otro intacto.
A qué se enfrentarán realmente sus herederos
Liquidar una herencia en España suele implicar reunir documentos como el certificado de defunción, un certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad, el original o una copia autorizada del testamento y un número de identificación de extranjero (NIE) para cada heredero. También hay plazos para presentar y pagar el impuesto de sucesiones, que se entienden habitualmente en torno a seis meses desde el fallecimiento con posibilidad de prórroga, aunque los detalles pueden cambiar. Incumplir un plazo puede dar lugar a recargos, por lo que los herederos deberían buscar asesoramiento con prontitud.
Pasos prácticos a considerar ahora
- Plantéese un testamento español para sus bienes en España y si conviene optar por la ley de su nacionalidad.
- Compruebe cómo interactúa con el testamento de su país de origen, para que ninguno anule al otro.
- Averigüe qué normativa fiscal regional es probable que se aplique y qué bonificaciones podrían reclamar sus futuros herederos.
- Asegúrese de que sus herederos sepan dónde se guardan los documentos y de que probablemente necesitarán un NIE.
- Revise todo después de cambios vitales importantes: matrimonio, divorcio, nuevos hijos, la compra de un inmueble o un traslado entre regiones.
Una última reflexión
La sucesión en España se sitúa en el punto de encuentro del derecho de la UE, las normas nacionales de herencia y la fiscalidad regional, y pequeñas decisiones de redacción pueden tener grandes consecuencias para su familia. Esta guía es información general, no asesoramiento para su situación concreta, y las normas pueden cambiar con el tiempo. Antes de firmar nada, merece mucho la pena hablar con un abogado local cualificado que pueda confirmar las normas vigentes, valorar su elección de ley y ayudar a adaptar un testamento a sus bienes y a su familia.