Se possedete una casa in Grecia, vi andate in pensione o avete legami familiari con il Paese, è utile comprendere come il diritto successorio greco tratti il vostro patrimonio. Due concetti contano più di tutti: la Grecia tutela i parenti stretti attraverso la successione necessaria, e un regolamento europeo vi consente di scegliere quale legge nazionale disciplini il vostro patrimonio. Pianificare in anticipo può risparmiare alla vostra famiglia un processo lento e costoso.
Successione necessaria: perché i familiari stretti non possono semplicemente essere esclusi
Il diritto successorio greco segue la tradizione continentale europea della successione necessaria (la "quota di legittima", o nomimi moira). A differenza che in Inghilterra o in molti Stati degli USA, non siete generalmente liberi di lasciare i vostri beni a chiunque desideriate. Una quota definita è riservata dalla legge ai vostri parenti più stretti, e un testamento non può semplicemente derogarvi.
Gli eredi tutelati sono tipicamente i vostri figli (e i loro discendenti), il coniuge superstite e, in assenza di discendenti, i vostri genitori. Come regola generale, la quota di legittima è calcolata come frazione di ciò che ciascuno di questi eredi avrebbe ricevuto secondo le regole della successione legittima in mancanza di testamento, mentre la parte restante costituisce una "quota disponibile" di cui potete liberamente disporre. Le frazioni esatte dipendono da chi vi sopravvive e da quanti sono gli eredi.
In pratica, uno straniero che fa un testamento greco lasciando tutto, ad esempio, a un partner o a un ente benefico può scoprire che i parenti tutelati possono comunque rivendicare la loro quota di legittima. Queste regole e proporzioni possono cambiare, quindi confermate la posizione attuale con un avvocato prima di affidarvi a qualsiasi cifra.
Il Regolamento europeo sulle successioni e la scelta della vostra legge nazionale
Per i decessi a partire da agosto 2015, in Grecia si applica il Regolamento europeo sulle successioni (n. 650/2012, spesso chiamato "Bruxelles IV"). È concepito per evitare che le famiglie debbano confrontarsi con più sistemi successori diversi per un unico patrimonio.
La regola di partenza è che la legge del Paese in cui avevate la residenza abituale al momento del decesso disciplina l'intera vostra successione, ovunque siano collocati i vostri beni. Così uno straniero che si è effettivamente stabilito in Grecia potrebbe vedersi applicare per impostazione predefinita la legge greca, compresa la successione necessaria, all'intero suo patrimonio mondiale.
Il Regolamento offre anche un'opzione importante: potete scegliere la legge della vostra cittadinanza per disciplinare la vostra successione, attraverso un'espressa clausola di scelta della legge nel testamento.
- Un cittadino di un Paese privo di successione necessaria (per esempio, il Regno Unito o molti Stati di common law) può essere in grado di scegliere quella legge e conservare maggiore libertà sul modo in cui il patrimonio viene diviso.
- Se possedete più di una cittadinanza, potete generalmente scegliere la legge di una qualsiasi di esse.
- La scelta dovrebbe essere dichiarata in modo chiaro; non si presume semplicemente per il fatto che siate stranieri.
Il Regolamento è tecnico, e il modo in cui i giudici di ciascun Paese lo applicano può variare. Se una scelta della legge elimini effettivamente le rivendicazioni di legittima nella vostra situazione particolare è esattamente il tipo di questione da sottoporre a un consulente qualificato.
I testamenti greci e come si fanno
Un testamento è il modo più chiaro per esprimere le vostre volontà e per effettuare una scelta della legge applicabile. Il diritto greco riconosce diverse forme, le più comuni delle quali sono:
- Testamento olografo — scritto, datato e firmato interamente di vostro pugno. Semplice e riservato, ma facile da smarrire o da impugnare.
- Testamento pubblico (notarile) — dettato a un notaio in presenza di testimoni. Più formale e più difficile da contestare, anche se meno riservato.
- Testamento segreto — consegnato a un notaio in forma sigillata.
Un testamento redatto validamente all'estero può spesso essere riconosciuto in Grecia, ma il coordinamento è importante. Molti stranieri che possiedono immobili greci tengono un testamento separato che copre i loro beni greci, redatto con cura affinché non revochi accidentalmente un testamento del loro Paese d'origine né vi entri in conflitto. Sbagliare in questo può lasciare parte del patrimonio priva di istruzioni chiare.
In assenza di testamento
In mancanza di un testamento valido, il patrimonio si trasmette secondo le regole greche della successione legittima, che stabiliscono un ordine fisso di eredi a partire dal coniuge e dai figli. L'esito potrebbe non corrispondere a ciò che avreste voluto, il che è una delle ragioni per cui pianificare in anticipo conviene.
La procedura successoria e la gestione dei beni esteri
Definire una successione in Grecia è perlopiù un processo notarile e amministrativo anziché giudiziario, salvo che vi sia una controversia. In termini generali, gli eredi di solito devono:
- Ottenere il certificato di morte e un certificato che attesti se esista un testamento.
- Accettare l'eredità davanti a un notaio (l'accettazione può essere espressa o, in alcuni casi, tacita).
- Trascrivere a proprio nome eventuali immobili presso il competente registro fondiario o catasto.
- Presentare una dichiarazione di successione e versare l'eventuale imposta dovuta.
Gli eredi possono anche avere la facoltà di rinunciare all'eredità entro un termine perentorio, il che è rilevante quando il patrimonio comporta debiti. Lasciar trascorrere quel termine può significare ereditare delle passività, quindi la tempistica è importante e vale la pena verificarla per tempo con un avvocato.
Imposta di successione e l'elemento di estraneità
La Grecia applica un'imposta di successione, con aliquote e franchigie esenti che dipendono dal grado di parentela dell'erede con il defunto. I familiari stretti godono generalmente di aliquote più basse e di esenzioni più elevate rispetto ai parenti lontani o ai beneficiari non parenti. Soglie e aliquote cambiano di tanto in tanto, quindi considerate qualsiasi cifra come approssimativa e confermate i numeri attuali con un consulente fiscale o un avvocato. Quando beni o eredi si trovano in più di un Paese, entrano in gioco anche la fiscalità transfrontaliera e gli eventuali trattati pertinenti.
Aspetti pratici per gli stranieri
- Un codice fiscale greco (AFM) è di solito necessario per gestire il patrimonio e versare l'imposta.
- Gli eredi residenti all'estero agiscono spesso tramite una procura, così che un rappresentante possa occuparsi degli adempimenti a livello locale.
- I documenti stranieri necessitano tipicamente di una traduzione ufficiale e, spesso, di un'apostille per essere accettati.
Qualche parola prima di agire
La successione greca si colloca al punto d'incontro tra successione necessaria, regole europee e prassi successoria locale, e piccole scelte di redazione possono avere grandi conseguenze per la vostra famiglia. Questa guida è un'informazione di carattere generale, non una consulenza sulla vostra situazione particolare, e le regole e le cifre che tratta possono cambiare nel tempo. Prima di fare o modificare un testamento, scegliere la legge che disciplina il vostro patrimonio o accettare un'eredità, vale davvero la pena parlare con un avvocato greco qualificato in materia di successioni, che possa esaminare la vostra situazione e confermare la posizione attuale.