Если вы живёте в Великобритании, владеете здесь имуществом или имеете семейные связи в разных странах, планирование того, что произойдёт с вашим имуществом, — одно из самых важных дел, которые вы можете сделать, и одно из тех, в которых легче всего ошибиться. Наследственное право Великобритании имеет свои собственные понятия, свои налоговые правила и несколько ловушек, в которые особенно часто попадают иностранцы.
Обосновались ли вы в Лондоне, работаете ли в Великобритании по визе или живёте за рубежом, имея квартиру в Манчестере, — правила, касающиеся завещаний, наследования и налогов, могут реально повлиять на то, что получат ваши близкие. Закон и цифры со временем меняются, поэтому относитесь к этому как к общей справочной информации, а не как к совету по вашей конкретной ситуации.
Нужно ли экспатам завещание в Великобритании?
Если вы владеете активами в Великобритании — жильём, банковским счётом, инвестициями или долей в бизнесе, — наличие действительного завещания, которое распоряжается ими, обычно является самым надёжным способом гарантировать, что ваша воля будет исполнена, и облегчить жизнь тем, кого вы оставляете. Завещание позволяет вам выбрать, кто унаследует имущество, назначить тех, кто будет управлять вашим наследством, а при наличии детей — выразить пожелания об их опеке.
Чтобы составить завещание в Великобритании, не обязательно быть британским гражданином, и не обязательно проживать в Великобритании. Важно, чтобы завещание было действительным, чтобы оно охватывало нужные активы и чтобы оно работало согласованно с любым завещанием, которое вы могли составить в другой стране. Без завещания ваше имущество распределяется по жёстким правовым нормам, которые могут не совпадать с тем, что вы бы выбрали сами.
Что делает завещание действительным в Великобритании
Чтобы завещание было юридически действительным в Англии и Уэльсе, оно, как правило, должно соответствовать некоторым базовым формальным требованиям. Ошибки в них — частая причина оспаривания или недействительности завещаний, поэтому в них стоит разобраться, прежде чем что-либо подписывать:
- Лицо, составляющее завещание, должно быть совершеннолетним и обладать умственной способностью понимать свои действия.
- Завещание должно быть составлено в письменной форме.
- Оно должно быть подписано лицом, составляющим его, в присутствии свидетелей, которые затем также его подписывают.
- Свидетели должны быть независимыми — тот, кто получает выгоду по завещанию, или его супруг, как правило, не должны выступать свидетелями.
В Шотландии и Северной Ирландии действуют свои правила, которые местами отличаются, поэтому то, где в пределах Великобритании находятся ваши активы или ваше жильё, может иметь значение. Завещание также следует хранить в надёжном и доступном месте и пересматривать после крупных жизненных событий, таких как вступление в брак, развод, рождение детей или покупка недвижимости. В Англии и Уэльсе, например, вступление в брак может отменить ранее составленное завещание, если только оно не было составлено в расчёте на этот брак.
Что происходит, если вы умираете без завещания
Если вы умираете без действительного завещания, ваше имущество распределяется по правилам наследования по закону. Эти правила устанавливают жёсткий порядок того, кто наследует и в каком объёме, — как правило, отдавая приоритет супругу или гражданскому партнёру, а затем детям, причём более дальние родственники наследуют, только если ближе никого нет. Результат нередко удивляет людей.
Принципиально важно, что у незарегистрированного партнёра нет автоматического права наследовать по правилам наследования по закону, как бы долго вы ни были вместе. Пасынки и падчерицы, которых вы юридически не усыновили, как правило, также не учитываются. Для пар и смешанных семей это одна из самых веских причин составить завещание, а не полагаться на положение по умолчанию. Правила наследования по закону также различаются в разных частях Великобритании, что добавляет ещё один уровень сложности для трансграничных семей.
Домициль, резидентство и трансграничное имущество
Для экспатов самым важным единичным понятием часто является домициль. Домициль — это не то же самое, что гражданство или даже место, где вы сейчас живёте; это юридическое понятие о стране, которую вы считаете своим постоянным домом, и оно сильно влияет на то, как ваше всемирное имущество рассматривается для целей налогообложения и наследования в Великобритании. Люди, переезжающие в Великобританию или сохраняющие прочные связи с другой страной, могут обнаружить, что их статус домициля действительно неопределён.
Ваша связь с Великобританией может повлиять на то, применяется ли налог на наследство Великобритании только к вашим британским активам или ко всему вашему всемирному имуществу, а то, как долго вы здесь проживаете, тоже может иметь значение. Поскольку правила в этой области технически сложны и в последние годы менялись, ваш статус следует оценивать исходя из ваших конкретных обстоятельств, а не предполагать.
Зарубежные активы и более одного завещания
Многие экспаты владеют недвижимостью или счетами более чем в одной стране, и разные страны применяют собственные законы о наследовании. Некоторые юрисдикции вводят обязательную долю наследников, резервируя фиксированные доли имущества за определёнными членами семьи, — это совершенно иной подход по сравнению со свободой выбора бенефициаров, существующей в Англии и Уэльсе. Эти системы могут взаимодействовать сложным образом.
Распространённый подход — иметь отдельное завещание в каждой стране, распоряжающееся находящимися там активами, составленное так, чтобы они работали согласованно, а не случайно отменяли друг друга. При небрежном составлении более позднее зарубежное завещание может отменить более раннее британское и оставить часть вашего имущества непреднамеренно без распоряжения. Если затронуты европейские активы, могут также существовать варианты выбора того, право какой страны регулирует наследование. Эти трансграничные вопросы — именно тот случай, который выигрывает от скоординированной юридической консультации в каждой соответствующей стране.
Пробейт и управление наследством
После смерти человека лица, ответственные за ведение наследственных дел, — исполнители, названные в завещании, или администраторы при отсутствии завещания, — обычно нуждаются в юридических полномочиях для действий. В Англии и Уэльсе они, как правило, получаются через выдачу пробейта (или письма об управлении наследством, если завещания нет). Такое разрешение позволяет им собрать активы, урегулировать долги и налоги и распределить оставшееся.
Управление наследством может быть как простым, так и длительным — в зависимости от его размера, от того, находятся ли активы более чем в одной стране, и от того, оспаривает ли кто-либо завещание. Исполнители принимают на себя реальную юридическую ответственность и могут нести личную ответственность за ошибки, поэтому многие предпочитают, чтобы их сопровождали в этом процессе. Когда затронуты зарубежные активы или родственники с домицилем за границей, процесс часто занимает больше времени и может потребовать действий более чем в одной юрисдикции.
Налог на наследство и планирование
В Великобритании взимается налог на наследство с имущества, превышающего установленный законом порог, причём сумма зависит от стоимости имущества, от того, кто наследует, а также от определённых льгот и вычетов. Передача имущества между супругами или гражданскими партнёрами часто рассматривается на льготных условиях, а подарки, сделанные при жизни, могут учитываться при расчёте в зависимости от того, когда они были сделаны. Пороги, ставки и льготы пересматриваются и со временем меняются, поэтому всегда уточняйте актуальные цифры, а не полагайтесь на ранее встречавшиеся.
Для экспатов взаимодействие между налогом на наследство Великобритании и налоговыми правилами другой страны может привести к тому, что одни и те же активы облагаются налогом в нескольких местах, хотя налоговые соглашения и льготы иногда уменьшают это. Разумное и законное планирование — использование доступных вычетов, структурирование подарков и обеспечение согласованности ваших завещаний — может существенно изменить ситуацию, но его необходимо адаптировать к вашим обстоятельствам и обновлять по мере изменения правил.
Как сделать всё правильно
Наследственное право Великобритании даёт вам реальную свободу решать, что произойдёт с вашим имуществом, — но для экспатов детали, касающиеся домициля, зарубежных активов, нескольких завещаний и налогов, могут быть беспощадными, и небольшая ошибка может иметь долгосрочные последствия для вашей семьи. Поскольку столь многое зависит от того, где находится ваш домициль, где расположены ваши активы и как сочетаются ваши разные завещания, самым надёжным шагом, когда на кону стоит что-то важное, будет обратиться к квалифицированному юристу по наследственному праву в Великобритании, который сможет проанализировать вашу ситуацию и подтвердить действующие правила, прежде чем вы решите, что делать.