Wenn Sie im Vereinigten Königreich leben, hier Immobilien besitzen oder familiäre Bindungen über Grenzen hinweg haben, gehört die Planung dessen, was mit Ihrem Nachlass geschieht, zu den wichtigsten Dingen, die Sie tun können – und zu den Dingen, bei denen man am leichtesten Fehler macht. Das britische Erbrecht hat seine eigenen Begriffe, seine eigenen Steuerregeln und einige Fallstricke, die besonders Ausländer treffen.
Ob Sie in London niedergelassen sind, mit einem Visum im Vereinigten Königreich arbeiten oder im Ausland leben und eine Wohnung in Manchester besitzen – die Regeln rund um Testamente, Erbfolge und Steuern können sich erheblich darauf auswirken, was Ihre Angehörigen erhalten. Das Recht und die Zahlen ändern sich im Laufe der Zeit, betrachten Sie dies daher als allgemeinen Hintergrund und nicht als Beratung zu Ihrer eigenen Situation.
Brauchen Auswanderer ein britisches Testament?
Wenn Sie Vermögenswerte im Vereinigten Königreich besitzen – ein Eigenheim, ein Bankkonto, Kapitalanlagen oder eine Geschäftsbeteiligung –, ist ein gültiges Testament, das diese regelt, in der Regel der sicherste Weg, um sicherzustellen, dass Ihr Wille befolgt wird, und um den Hinterbliebenen das Leben zu erleichtern. Mit einem Testament können Sie bestimmen, wer erbt, die Personen benennen, die Ihren Nachlass verwalten, und – sofern Sie Kinder haben – Ihre Wünsche zu deren Betreuung zum Ausdruck bringen.
Sie müssen kein britischer Staatsbürger sein, um ein britisches Testament zu errichten, und Sie müssen auch nicht im Vereinigten Königreich wohnen. Entscheidend ist, dass das Testament gültig ist, dass es die richtigen Vermögenswerte erfasst und dass es mit einem etwaigen Testament zusammenwirkt, das Sie in einem anderen Land errichtet haben. Ohne Testament wird Ihr Nachlass nach festen gesetzlichen Regeln verteilt, die möglicherweise nicht Ihren Vorstellungen entsprechen.
Was ein Testament im Vereinigten Königreich gültig macht
Damit ein Testament in England und Wales rechtlich gültig ist, muss es im Allgemeinen einige grundlegende Formerfordernisse erfüllen. Hier Fehler zu machen ist ein häufiger Grund dafür, dass Testamente angefochten werden oder unwirksam sind, daher lohnt es sich, diese zu verstehen, bevor Sie etwas unterschreiben:
- Die Person, die das Testament errichtet, muss volljährig sein und die geistige Fähigkeit besitzen, zu verstehen, was sie tut.
- Das Testament muss schriftlich abgefasst sein.
- Es muss von der errichtenden Person in Gegenwart von Zeugen unterzeichnet werden, die es anschließend ebenfalls unterzeichnen.
- Die Zeugen müssen unabhängig sein – wer aus dem Testament begünstigt wird, oder dessen Ehegatte, sollte es im Allgemeinen nicht bezeugen.
Schottland und Nordirland haben ihre eigenen Regeln, die sich in Teilen unterscheiden, sodass es darauf ankommen kann, wo innerhalb des Vereinigten Königreichs sich Ihr Vermögen oder Ihr Zuhause befindet. Ein Testament sollte zudem an einem sicheren und auffindbaren Ort aufbewahrt und nach wichtigen Lebensereignissen wie Eheschließung, Scheidung, Geburt von Kindern oder Immobilienkauf überprüft werden – in England und Wales kann beispielsweise eine Eheschließung ein früheres Testament aufheben, es sei denn, es wurde im Hinblick auf diese Eheschließung errichtet.
Was geschieht, wenn Sie ohne Testament sterben
Wenn Sie ohne gültiges Testament sterben, wird Ihr Nachlass nach den Regeln der gesetzlichen Erbfolge verteilt. Diese Regeln legen eine feste Reihenfolge fest, wer erbt und wie viel – typischerweise werden ein Ehegatte oder eingetragener Lebenspartner und sodann die Kinder bevorzugt, während entferntere Verwandte nur dann erben, wenn keine näheren vorhanden sind. Das Ergebnis überrascht die Menschen häufig.
Entscheidend ist, dass ein nicht verheirateter Partner nach den Regeln der gesetzlichen Erbfolge kein automatisches Erbrecht hat, gleich wie lange Sie schon zusammen sind. Stiefkinder, die Sie nicht rechtlich adoptiert haben, sind im Allgemeinen ebenfalls nicht einbezogen. Für Paare und Patchwork-Familien ist dies einer der stärksten Gründe, ein Testament zu errichten, statt sich auf die gesetzliche Ausgangslage zu verlassen. Die Regeln der gesetzlichen Erbfolge unterscheiden sich auch zwischen den Landesteilen des Vereinigten Königreichs, was für grenzüberschreitende Familien eine zusätzliche Schicht an Komplexität schafft.
Domizil, Aufenthalt und grenzüberschreitende Nachlässe
Für Auswanderer ist der einzelne wichtigste Begriff oft das Domizil. Das Domizil ist nicht dasselbe wie die Staatsangehörigkeit oder auch nur der Ort, an dem Sie derzeit leben – es ist ein rechtlicher Begriff für das Land, das Sie als Ihr dauerhaftes Zuhause betrachten, und es beeinflusst maßgeblich, wie Ihr weltweiter Nachlass für britische Steuer- und Erbfolgezwecke behandelt wird. Menschen, die in das Vereinigte Königreich ziehen oder die starke Bindungen zu einem anderen Land beibehalten, können feststellen, dass ihr Domizilstatus tatsächlich ungewiss ist.
Ihre Verbindung zum Vereinigten Königreich kann sich darauf auswirken, ob die britische Erbschaftsteuer nur Ihr britisches Vermögen oder Ihren weltweiten Nachlass erfasst, und auch, wie lange Sie hier ansässig waren, kann von Bedeutung sein. Da die Regeln in diesem Bereich technisch sind und sich in den vergangenen Jahren verschoben haben, sollte Ihr Status anhand Ihrer konkreten Umstände bewertet und nicht unterstellt werden.
Ausländisches Vermögen und mehr als ein Testament
Viele Auswanderer besitzen Immobilien oder Konten in mehr als einem Land, und unterschiedliche Länder wenden ihr eigenes Erbrecht an. Manche Rechtsordnungen kennen ein Pflichtteilsrecht, das bestimmten Familienmitgliedern feste Anteile am Nachlass vorbehält – ein ganz anderer Ansatz als die Freiheit, seine Begünstigten zu wählen, die in England und Wales besteht. Diese Systeme können auf komplizierte Weise zusammenwirken.
Ein verbreiteter Ansatz besteht darin, in jedem Land ein gesondertes Testament für das dortige Vermögen zu errichten, das so abgefasst ist, dass die Testamente zusammenwirken und sich nicht versehentlich gegenseitig aufheben. Unbedacht erstellt, kann ein späteres ausländisches Testament ein früheres britisches Testament aufheben und einen Teil Ihres Nachlasses ungewollt ungeregelt lassen. Wenn europäisches Vermögen betroffen ist, kann es zudem Wahlmöglichkeiten geben, welches Recht eines Landes die Erbfolge regelt. Diese grenzüberschreitenden Fragen sind genau die Art von Angelegenheit, die von einer abgestimmten Rechtsberatung in jedem betroffenen Land profitiert.
Nachlassverfahren und Verwaltung eines Nachlasses
Nach dem Tod einer Person benötigen die für die Abwicklung des Nachlasses zuständigen Personen – die in einem Testament benannten Testamentsvollstrecker oder, wenn kein Testament vorliegt, die Nachlassverwalter – in der Regel eine rechtliche Befugnis zum Handeln. In England und Wales wird diese im Allgemeinen durch eine Erteilung des Nachlasszeugnisses (oder durch ein Verwaltungszeugnis, wenn kein Testament vorliegt) erlangt. Die Erteilung erlaubt es ihnen, die Vermögenswerte einzuziehen, Schulden und Steuern zu begleichen und das Verbleibende zu verteilen.
Die Verwaltung eines Nachlasses kann unkompliziert oder langwierig sein, je nach dessen Umfang, danach, ob sich Vermögenswerte in mehr als einem Land befinden, und danach, ob jemand das Testament anficht. Testamentsvollstrecker übernehmen echte rechtliche Verantwortung und können persönlich haften, wenn ihnen Fehler unterlaufen, weshalb sich viele durch den Prozess begleiten lassen. Wenn ausländisches Vermögen oder im Ausland domizilierte Verwandte beteiligt sind, dauert das Verfahren oft länger und kann Schritte in mehr als einer Rechtsordnung erfordern.
Erbschaftsteuer und Planung
Das Vereinigte Königreich erhebt eine Erbschaftsteuer auf Nachlässe oberhalb eines gesetzlich festgelegten Freibetrags, wobei die Höhe vom Wert des Nachlasses, von der Person der Erben sowie von bestimmten Vergünstigungen und Freibeträgen abhängt. Übertragungen zwischen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern werden oft begünstigt behandelt, und zu Lebzeiten gemachte Schenkungen können je nach dem Zeitpunkt, zu dem sie erfolgten, für die Berechnung von Bedeutung sein. Die Freibeträge, Sätze und Vergünstigungen werden überprüft und ändern sich im Laufe der Zeit, bestätigen Sie daher stets die aktuellen Zahlen, statt sich auf eine zuvor gesehene Zahl zu verlassen.
Für Auswanderer kann das Zusammenspiel zwischen der britischen Erbschaftsteuer und den Steuervorschriften eines anderen Landes dazu führen, dass dieselben Vermögenswerte an mehr als einem Ort besteuert werden, auch wenn Steuerabkommen und Vergünstigungen dies mitunter verringern. Vernünftige, rechtmäßige Planung – die Nutzung verfügbarer Freibeträge, die Gestaltung von Schenkungen und die Sicherstellung, dass Ihre Testamente schlüssig sind – kann einen erheblichen Unterschied bewirken, muss aber auf Ihre Umstände zugeschnitten und mit der Entwicklung der Regeln auf dem aktuellen Stand gehalten werden.
Es richtig machen
Das britische Erbrecht gibt Ihnen echte Freiheit zu entscheiden, was mit Ihrem Nachlass geschieht – doch für Auswanderer können die Einzelheiten rund um Domizil, ausländisches Vermögen, mehrere Testamente und Steuern unnachgiebig sein, und ein kleiner Fehler kann anhaltende Folgen für Ihre Familie haben. Weil so viel davon abhängt, wo Sie domiziliert sind, wo sich Ihr Vermögen befindet und wie Ihre verschiedenen Testamente zusammenpassen, ist der sicherste Schritt, wenn etwas Wichtiges auf dem Spiel steht, das Gespräch mit einem qualifizierten Erbrechtsanwalt im Vereinigten Königreich, der Ihre Situation prüfen und die aktuellen Regeln bestätigen kann, bevor Sie entscheiden, was zu tun ist.