Portugal hat sich zu einem der zugänglicheren Orte Europas für eine Unternehmensgründung entwickelt, und Sie müssen weder portugiesischer Staatsbürger noch ansässig sein, um hier ein Unternehmen zu besitzen. Mit der richtigen Steuernummer, einer klaren Unternehmensstruktur und einem Verständnis Ihrer laufenden Pflichten ist der Prozess unkomplizierter, als viele Neulinge erwarten. Dieser Leitfaden ist eine allgemeine Information und keine Rechtsberatung; behandeln Sie ihn daher als Orientierung und bestätigen Sie die Einzelheiten für Ihre Situation mit einer qualifizierten örtlichen Fachkraft.
Die Lda: Portugals häufigster Gesellschaftstyp
Die Struktur, für die sich die meisten Ausländer entscheiden, ist die Sociedade por Quotas, fast immer als Lda geschrieben (Kurzform für Limitada). Sie ist das portugiesische Pendant zur Gesellschaft mit beschränkter Haftung und eignet sich tendenziell für kleine und mittlere Unternehmen, für Freiberufler, die ihre Tätigkeit formalisieren, sowie für ausländische Gründer, die den Markt testen.
Das wesentliche Merkmal einer Lda ist die beschränkte Haftung. Allgemein gesprochen haften die Eigentümer (genannt sócios oder Anteilseigner) hauptsächlich mit dem von ihnen eingebrachten Kapital, was dazu beiträgt, das Privatvermögen von den Geschäftsschulden getrennt zu halten. Eine Lda kann einen einzigen Eigentümer haben, in welchem Fall es sich üblicherweise um eine Sociedade Unipessoal por Quotas handelt, oder mehrere Eigentümer.
Das Mindeststammkapital wird oft als sehr niedrig beschrieben, und ein nomineller Betrag je Anteilseigner wird häufig genannt. In der Praxis setzen viele Gründer einen realistischeren Betrag an, um den tatsächlichen Betriebsbedarf des Unternehmens widerzuspiegeln und gegenüber Banken und Partnern glaubwürdig zu wirken. Die Kapitalanforderungen und ihre Behandlung können sich ändern; bestätigen Sie daher die aktuellen Regeln und Zahlen mit einem Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie sich festlegen.
Zuerst Ihre NIF beantragen
In Portugal geschieht fast nichts ohne eine NIF (Número de Identificação Fiscal), die von der Steuerbehörde ausgestellte Steueridentifikationsnummer. In der Regel benötigen Sie diese persönlich, bevor Sie ein Unternehmen gründen, Verträge unterzeichnen, ein Bankkonto eröffnen oder Steuern zahlen können.
Für Nichtansässige gibt es ein wichtiges Detail. Wenn Sie außerhalb der EU oder des EWR leben, kann es sein, dass Sie bei der Beantragung Ihrer NIF einen steuerlichen Vertreter in Portugal benennen müssen. Dies ist eine örtliche Person oder Kanzlei, die als Ihre Kontaktstelle gegenüber der Steuerbehörde fungiert. Ansässige der EU und des EWR werden in der Regel anders behandelt, doch die Regeln haben sich hier in den vergangenen Jahren verschoben; prüfen Sie daher, was derzeit für Ihre Staatsangehörigkeit und Ihren Wohnsitz gilt, statt sich auf eine ältere Beschreibung zu verlassen.
- Sie können eine NIF oft persönlich bei einem Finanzamt (Finanças) erhalten oder über einen Anwalt oder einen spezialisierten Dienst, der aufgrund einer Vollmacht handelt.
- Bringen Sie einen gültigen Ausweis und einen Nachweis Ihrer Adresse im Ausland mit.
- Jeder Unternehmenseigentümer, der eine natürliche Person ist, benötigt typischerweise seine eigene NIF.
Die Registrierung des Unternehmens Schritt für Schritt
Sobald die Gründer ihre NIF-Nummern haben, geht die Gründung selbst in der Regel schnell. Viele Unternehmen werden über den Dienst Empresa na Hora („Unternehmen auf der Stelle") gegründet, der die Registrierung in einem einzigen Termin unter Verwendung eines vorab genehmigten Namens abschließen kann, oder online über das Portal Empresa Online.
Der typische Ablauf
- Wählen und genehmigen Sie einen Firmennamen, entweder aus einer Liste vorab genehmigter Namen oder durch Beantragung einer Zulässigkeitsbescheinigung für einen individuellen Namen.
- Unterzeichnen Sie den Gesellschaftsvertrag, der den Zweck, das Kapital und die Regeln unter den Eigentümern festlegt.
- Lassen Sie das Unternehmen in das Handelsregister eintragen, was dem Unternehmen seine Unternehmensidentifikationsnummer und rechtliche Existenz verleiht.
- Geben Sie die Erklärung zum wirtschaftlich Berechtigten ab (die RCBE), die die tatsächlichen Personen hinter dem Unternehmen benennt.
- Melden Sie die Aufnahme der Tätigkeit bei der Steuerbehörde und gegebenenfalls bei der Sozialversicherung an.
Ein Geschäftskonto wird normalerweise benötigt, um Kapital einzuzahlen und den Betrieb zu führen. Banken wenden ihre eigenen Sorgfaltsprüfungen an, und nichtansässige Gründer stellen mitunter fest, dass dieser Schritt am meisten Zeit in Anspruch nimmt; es lohnt sich daher, früh damit zu beginnen.
Steuerliche Grundlagen, die man verstehen sollte
Ein portugiesisches Unternehmen zahlt grundsätzlich Körperschaftsteuer (IRC) auf seine Gewinne. Es gibt einen landesweiten Standardsatz und in vielen Fällen einen kommunalen Zuschlag (derrama) sowie mögliche zusätzliche Zuschläge auf höhere Gewinne. Auf einen ersten Teil des steuerpflichtigen Einkommens kann für kleinere Unternehmen ein ermäßigter Satz gelten. Sätze und Schwellenwerte werden von Zeit zu Zeit angepasst; behandeln Sie daher jede Zahl, die Sie lesen, als ungefähr und bestätigen Sie die aktuellen Werte mit einem Anwalt oder Steuerberater.
Wenn Ihr Unternehmen Waren oder Dienstleistungen verkauft, haben Sie es üblicherweise mit der Umsatzsteuer (IVA) zu tun, die zu einem Standardsatz mit ermäßigten Sätzen für bestimmte Kategorien erhoben wird. Sie haben außerdem Lohn- und Sozialversicherungspflichten, sobald Sie Mitarbeiter beschäftigen oder sich selbst als Geschäftsführer entlohnen.
Portugal verfügt über Sonderregelungen, die für ausländische Gründer von Bedeutung sein können, darunter Regelungen auf Madeira und den Azoren sowie Förderprogramme, die kommen und gehen. Ob eine davon zu Ihrer Situation passt, hängt von Ihrem Sachverhalt ab, und die Regeln ändern sich; daher ist eine professionelle Beratung sinnvoll, bevor Sie sich darauf verlassen.
Besondere Überlegungen für Nichtansässige
Der Besitz eines portugiesischen Unternehmens gibt Ihnen für sich genommen nicht das Recht, in Portugal zu leben. Unternehmensbesitz und aufenthaltsrechtlicher Status sind getrennte Fragen. Wenn Ihr Plan darin besteht, umzuziehen und das Geschäft aktiv zu führen, betrachten Sie den passenden Aufenthaltsweg als eigenständige Angelegenheit und gehen Sie nicht davon aus, dass das Unternehmen dies löst.
- Substanz ist wichtig. Ein Unternehmen ohne echte Tätigkeit, Adresse oder örtliche Präsenz kann eine genauere Prüfung auf sich ziehen. Bedenken Sie, wo die Managemententscheidungen tatsächlich getroffen werden, da dies beeinflussen kann, wo das Unternehmen besteuert wird.
- Vollmachten erlauben es einem Anwalt, die meisten Gründungsschritte zu erledigen, wenn Sie nicht reisen können, doch im Ausland unterzeichnete Dokumente müssen häufig notariell beglaubigt und mit einer Apostille versehen oder übersetzt werden.
- Buchführung ist nicht optional. Portugiesische Unternehmen müssen ordnungsgemäße Bücher führen und Jahresabschlüsse einreichen, in der Regel mit einem zertifizierten Buchhalter (contabilista certificado); planen Sie daher die laufende Compliance ein, nicht nur die Gründung.
Wie es von hier aus weitergeht
Die Gründung einer Lda in Portugal ist für einen Ausländer sehr gut machbar, und viele Menschen tun dies Jahr für Jahr. Da sich die Einzelheiten zu Steuersätzen, steuerlicher Vertretung, Aufenthaltsregeln und Kapitalanforderungen im Laufe der Zeit ändern und stark von Ihren persönlichen Umständen abhängen, besteht der sicherste Schritt darin, mit einem qualifizierten örtlichen Anwalt oder Steuerberater zu sprechen, der bestätigen kann, was derzeit für Sie gilt, und die Registrierung von Anfang an sauber begleiten kann.