Griechenland hat mehrere besondere Steuerregelungen geschaffen, um Menschen anzuziehen, die ihr Leben, ihr Geld oder ihren Ruhestand ins Land verlagern. Die Schlagzeilen klingen verlockend, doch das Detail entscheidet, ob Sie tatsächlich profitieren. Daher erklärt dieser Leitfaden die Grundlagen in verständlicher Sprache, bevor Sie sich festlegen.
Was „Non-Dom“ hier tatsächlich bedeutet
Der Begriff „Non-Dom“ wird locker verwendet, daher ist es hilfreich, im griechischen Kontext präzise zu sein. Griechenland bietet eine Reihe von alternativen Steuerregelungen für neue Ansässige, und sie funktionieren auf recht unterschiedliche Weise, je nachdem, wer Sie sind und woher Ihr Einkommen stammt. Die beiden meistdiskutierten sind eine Pauschalregelung für Personen mit erheblichem ausländischem Einkommen und eine Pauschalsteuerregelung für ausländische Rentner.
Was sie gemeinsam haben, ist eine einfache Idee: Anstatt auf bestimmte ausländische Einkünfte den gewöhnlichen griechischen Steuersätzen zu unterliegen, zahlen Sie einen festen oder reduzierten Betrag und gewinnen ein gewisses Maß an Planbarkeit. Was sie nicht gemeinsam haben, ist die Eignungsprüfung, die Kosten oder die Art von Person, zu der sie passen. Sie als ein und dasselbe zu behandeln, ist der häufigste frühe Fehler.
Die Pauschalregelung für Neuankömmlinge mit hohem Einkommen
Die erste Regelung ist für Personen konzipiert, die erhebliches Vermögen oder ausländisches Einkommen nach Griechenland bringen. Grob gesagt kann eine qualifizierende Person griechischer Steueransässiger werden und im Gegenzug für eine feste jährliche Pauschalzahlung erreichen, dass ihr aus dem Ausland stammendes Einkommen durch diesen einen Betrag abgedeckt wird, anstatt auf die übliche Weise besteuert zu werden.
Die wesentlichen Bedingungen sehen im Allgemeinen so aus:
- Sie dürfen in den meisten der letzten Jahre vor Ihrer Antragstellung kein griechischer Steueransässiger gewesen sein.
- Von Ihnen, oder in manchen Fällen einem nahen Angehörigen, wird in der Regel erwartet, innerhalb eines festgelegten Zeitraums eine qualifizierende Investition in Griechenland zu tätigen.
- Sie zahlen einen festen jährlichen Betrag zur Abdeckung Ihres ausländischen Einkommens, wobei für jedes hinzugefügte Familienmitglied in der Regel ein gesonderter, niedrigerer Betrag verfügbar ist.
- Die Regelung gilt für eine begrenzte Anzahl von Jahren, nicht unbefristet.
Der Pauschalbetrag, die Investitionsschwelle, der Rückblickzeitraum und die maximale Dauer sind allesamt gesetzlich festgelegt und wurden schon angepasst. Regeln und Beträge ändern sich, betrachten Sie daher alles, was Sie lesen, als ungefähr und bestätigen Sie die aktuellen Zahlen und Bedingungen mit einem griechischen Steueranwalt, anstatt sich auf diese oder eine ältere Zusammenfassung zu verlassen.
Was die Pauschale abdeckt und was nicht
Die feste Zahlung zielt im Allgemeinen auf ausländisches Einkommen ab. Einkommen, das Sie innerhalb Griechenlands erzielen, wird normalerweise nach den gewöhnlichen Regeln besteuert, sodass ein lokales Gehalt, ein griechisches Unternehmen oder Mieteinnahmen aus einer griechischen Immobilie eine gesonderte Frage sind. Wie die Regelung mit Erbschaft, Schenkungen und Meldepflichten zusammenwirkt, muss ebenfalls geprüft werden, denn die Antwort ist nicht immer naheliegend.
Die Pauschalsteuerregelung für ausländische Rentner
Die zweite bekannte Regelung richtet sich an Ruheständler mit Renten aus dem Ausland. Die Idee ist, dass ein qualifizierender Rentner, der seinen steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland verlegt, sein ausländisches Einkommen, einschließlich der Renteneinkünfte, für eine feste Anzahl von Jahren zu einem einheitlichen Pauschalsatz besteuern lassen kann, statt zu den üblichen progressiven Sätzen.
Typische Merkmale umfassen:
- Sie dürfen in den meisten der letzten Jahre vor der Antragstellung kein griechischer Steueransässiger gewesen sein.
- Sie ziehen aus einem Land zu, das ein einschlägiges Abkommen über steuerliche Zusammenarbeit oder zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit Griechenland hat.
- Ein Pauschalprozentsatz gilt für die Dauer der Regelung für Ihr qualifizierendes ausländisches Einkommen.
- Der Vorteil gilt für einen begrenzten Zeitraum, nach dem die gewöhnlichen Regeln zurückkehren.
Diese Regelung ist in der Regel weitaus günstiger im Zugang als die Pauschalregelung, weshalb sie gewöhnliche Ruheständler anspricht und nicht nur die Wohlhabenden. Doch der Pauschalsatz, die anrechenbaren Jahre und die Liste der qualifizierenden Länder können sich im Laufe der Zeit allesamt verändern, sodass die Zahl, die Sie heute lesen, möglicherweise nicht die Zahl ist, die bei der Abgabe Ihrer Erklärung gilt. Bestätigen Sie den aktuellen Satz und die Bedingungen mit einem Anwalt, bevor Sie sich darauf verlassen.
Wer sich qualifizieren kann und wer wahrscheinlich nicht
Beide Regelungen sind für echte Neuankömmlinge gemacht. Wenn Sie kürzlich griechischer Steueransässiger waren oder enge bestehende Bindungen zu Griechenland haben, fallen Sie möglicherweise von Anfang an aus dem Anwendungsbereich heraus. Die Systeme sollen Menschen ins Land locken, nicht diejenigen belohnen, die bereits hier sind.
Einige Muster treten immer wieder auf:
- Unternehmer und Investoren mit hohem ausländischem Einkommen schauen sich oft zuerst die Pauschalregelung an, insbesondere wenn sie eine Investitionsanforderung bequem erfüllen können.
- Ruheständler, die hauptsächlich von einer ausländischen Rente leben, finden in der Regel die Pauschalsteuerregelung für Rentner passender und erschwinglicher.
- Fernarbeiter und Freiberufler befinden sich in einem Graubereich, denn wo Sie physisch arbeiten und wo Ihre Kunden sind, kann verändern, wie Einkommen eingestuft wird. Griechenland hat zudem andere Anreize für zuziehende Arbeitnehmer und Fachkräfte, die möglicherweise besser passen.
Die Qualifikation ist auch nicht das Ende der Geschichte. Sie müssen in der Regel innerhalb eines festgelegten Zeitfensters nach Ihrer Ankunft, in der richtigen Kategorie, einen Antrag stellen und die Bedingungen jedes Jahr weiterhin erfüllen. Das Versäumen einer Frist oder die Einreichung in der falschen Regelung kann Sie unbemerkt den Vorteil kosten.
Warum steuerliche Ansässigkeit und Abkommen weiterhin wichtig sind
Keine dieser Regelungen beseitigt die grundlegende Frage, wo Sie steuerlich ansässig sind. Griechenland schaut, wie die meisten Länder, darauf, wo Ihr Leben tatsächlich seinen Mittelpunkt hat, einschließlich wie viele Tage Sie dort verbringen und wo Ihre wichtigsten persönlichen und finanziellen Bindungen liegen. Eine Aufenthaltserlaubnis ist nicht dasselbe wie die steuerliche Ansässigkeit, und es ist möglich, an zwei Orten gleichzeitig als ansässig zu gelten, wenn Sie nicht aufpassen.
Hier werden Doppelbesteuerungsabkommen wichtig. Sie entscheiden, welches Land eine bestimmte Einkommensart besteuern darf, damit derselbe Euro nicht zweimal besteuert wird. Ob ein Abkommen Ihnen hilft und wie es mit einer griechischen Sonderregelung zusammenwirkt, hängt von Ihrer Staatsangehörigkeit, Ihren Einkommensquellen und dem konkreten Wortlaut ab. Ihr Heimatland könnte Sie zudem weiterhin als ansässig beanspruchen, was zu Überraschungen führen kann, wenn es nicht frühzeitig angegangen wird.
Es richtig machen
Griechenlands Non-Dom- und Rentnerregelungen können wirklich wertvoll sein, aber sie sind präzise Instrumente mit Eignungsprüfungen, Fristen, Investitionsbedingungen und Zahlen, die sich im Laufe der Zeit ändern. Dieser Leitfaden enthält allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung für Ihre Situation, und die hier beschriebenen Beträge und Regeln sollten niemals als feste, dauerhafte Tatsachen behandelt werden. Bevor Sie umziehen, sich registrieren oder etwas einreichen, sprechen Sie mit einem qualifizierten griechischen Steueranwalt oder Berater, der Ihr Gesamtbild betrachten, die aktuellen Regeln bestätigen und Ihnen sagen kann, welche Regelung, wenn überhaupt, tatsächlich passt.