La Grecia ha costruito diversi regimi fiscali speciali per attrarre le persone che trasferiscono la propria vita, il proprio denaro o la propria pensione nel Paese. I titoli suonano allettanti, ma sono i dettagli a decidere se ne traete davvero un beneficio, quindi questa guida spiega le nozioni di base in linguaggio semplice prima che vi impegniate.
Cosa significa realmente "non-dom" qui
L'espressione "non-dom" viene usata in modo approssimativo, quindi è utile essere precisi sul contesto greco. La Grecia offre una serie di regimi fiscali alternativi rivolti ai nuovi residenti, e funzionano in modi assai diversi a seconda di chi siete e di dove proviene il vostro reddito. I due più discussi sono un regime forfettario per le persone con un significativo reddito estero e un regime ad aliquota fissa per i pensionati stranieri.
Ciò che hanno in comune è un'idea semplice: invece di essere soggetti alle ordinarie aliquote fiscali greche su determinati redditi esteri, pagate un importo fisso o ridotto e ottenete una certa prevedibilità. Ciò che non hanno in comune è il requisito di idoneità, il costo o il tipo di persona a cui si addicono. Trattarli come un'unica cosa è l'errore iniziale più comune.
Il regime forfettario per i nuovi arrivati ad alto reddito
Il primo regime è pensato per le persone che portano un patrimonio o un reddito estero consistente in Grecia. In termini generali, una persona idonea può diventare residente fiscale in Grecia e, in cambio di un versamento forfettario annuo fisso, vedere il proprio reddito di fonte estera coperto da quell'unico importo anziché tassato nel modo consueto.
Le condizioni fondamentali si presentano generalmente così:
- Non dovete essere stati residenti fiscali in Grecia per la maggior parte degli anni recenti precedenti alla domanda.
- Voi, o in alcuni casi un parente stretto, di norma siete tenuti a effettuare un investimento idoneo in Grecia entro un periodo stabilito.
- Versate una somma annua fissa a copertura del vostro reddito estero, con un importo separato e inferiore di solito previsto per ciascun familiare che aggiungete.
- Il regime si applica per un numero limitato di anni, non a tempo indeterminato.
L'importo forfettario, la soglia d'investimento, il periodo di osservazione retroattivo e la durata massima sono tutti stabiliti dalla legge e sono già stati modificati in passato. Le regole e gli importi cambiano, quindi considerate tutto ciò che leggete come approssimativo e confermate le cifre e le condizioni attuali con un avvocato tributarista greco anziché affidarvi a questa o a qualsiasi sintesi più datata.
Cosa copre e cosa non copre la somma forfettaria
Il versamento fisso è generalmente rivolto al reddito estero. Il reddito che percepite all'interno della Grecia è normalmente tassato secondo le regole ordinarie, quindi uno stipendio locale, un'attività imprenditoriale greca o l'affitto di un immobile greco sono una questione a parte. Va inoltre verificato come il regime interagisca con successioni, donazioni e obblighi di dichiarazione, perché la risposta non è sempre intuitiva.
Il regime ad aliquota fissa per i pensionati stranieri
Il secondo regime ben noto è rivolto ai pensionati con pensioni provenienti dall'estero. L'idea è che un pensionato idoneo che trasferisce la propria residenza fiscale in Grecia possa vedere il proprio reddito estero, compreso il reddito da pensione, tassato a un'unica aliquota fissa per un numero determinato di anni, anziché alle aliquote progressive ordinarie.
Le caratteristiche tipiche includono:
- Non dovete essere stati residenti fiscali in Grecia per la maggior parte degli anni recenti precedenti alla domanda.
- Vi trasferite da un Paese che ha con la Grecia un accordo di cooperazione fiscale o contro la doppia imposizione pertinente.
- Una percentuale fissa si applica al vostro reddito estero idoneo per la durata del regime.
- Il beneficio si protrae per un periodo limitato, dopo il quale tornano le regole ordinarie.
Questo regime è di solito molto più economico da attivare rispetto a quello forfettario, motivo per cui attrae i comuni pensionati anziché soltanto i benestanti. Ma l'aliquota fissa, gli anni di applicabilità e l'elenco dei Paesi idonei possono tutti cambiare nel tempo, quindi la cifra che leggete oggi potrebbe non essere quella applicabile quando presenterete la dichiarazione. Confermate l'aliquota e le condizioni attuali con un avvocato prima di farvi affidamento.
Chi può avere i requisiti e chi probabilmente no
Entrambi i regimi sono costruiti per i veri nuovi arrivati. Se siete stati di recente residenti fiscali in Grecia, o avete forti legami esistenti con la Grecia, potreste rimanere fuori dalle regole sin dall'inizio. I sistemi sono pensati per attrarre persone, non per premiare chi è già qui.
Alcuni schemi si ripresentano ricorrentemente:
- Gli imprenditori e gli investitori con un ampio reddito estero guardano spesso prima al regime forfettario, soprattutto se possono soddisfare comodamente un requisito d'investimento.
- I pensionati che vivono principalmente di una pensione estera trovano di solito il regime ad aliquota fissa per pensionati più pertinente e più conveniente.
- I lavoratori da remoto e i liberi professionisti si collocano in una zona grigia, perché dove lavorate fisicamente e dove si trovano i vostri clienti possono cambiare il modo in cui il reddito viene classificato. La Grecia ha inoltre altri incentivi rivolti a dipendenti e professionisti che si trasferiscono, che potrebbero adattarsi meglio.
Avere i requisiti non è nemmeno la fine della storia. Generalmente dovete presentare la domanda entro una finestra temporale definita dopo l'arrivo, nella categoria corretta, e continuare a soddisfare le condizioni ogni anno. Lasciar trascorrere una scadenza o presentare la domanda nel regime sbagliato può silenziosamente farvi perdere il beneficio.
Perché la residenza fiscale e i trattati contano ancora
Nessuno di questi regimi elimina la questione fondamentale di dove siete residenti fiscali. La Grecia, come la maggior parte dei Paesi, guarda a dove la vostra vita è effettivamente centrata, compreso quanti giorni vi trascorrete e dove si collocano i vostri principali legami personali e finanziari. Un permesso di residenza non è la stessa cosa della residenza fiscale, ed è possibile essere considerati residenti in due luoghi contemporaneamente se non si presta attenzione.
È qui che i trattati contro la doppia imposizione diventano importanti. Decidono quale Paese ha il diritto di tassare un determinato tipo di reddito, in modo che lo stesso euro non sia tassato due volte. Se un trattato vi sia d'aiuto, e come interagisca con un regime speciale greco, dipende dalla vostra cittadinanza, dalle vostre fonti di reddito e dalla formulazione specifica. Anche il vostro Paese d'origine potrebbe continuare a considerarvi residenti, il che può creare sorprese se non affrontato per tempo.
Fare le cose per bene
I regimi non-dom e per pensionati della Grecia possono essere genuinamente vantaggiosi, ma sono strumenti precisi con requisiti di idoneità, scadenze, condizioni d'investimento e cifre che cambiano nel tempo. Questa guida è un'informazione di carattere generale, non una consulenza fiscale o legale per la vostra situazione, e gli importi e le regole qui descritti non dovrebbero mai essere considerati fatti fissi e permanenti. Prima di trasferirvi, registrarvi o presentare qualsiasi documento, parlate con un avvocato tributarista o un consulente greco qualificato, che possa esaminare il vostro quadro completo, confermare le regole attuali e dirvi quale regime, se esiste, fa effettivamente al caso vostro.