Специальный налоговый режим для перемещенных специалистов в Испании—широко известный как Закон Бекхэма (Beckham Law) и регулируемый статьей 93 Закона о подоходном налоге с физических лиц (Ley del IRPF)—представляет собой одну из наиболее выгодных налоговых систем в Европе. В рамках этого режима иностранные специалисты и цифровые кочевники платят подоходный налог с трудовых доходов в Испании по фиксированной ставке 24% при доходе до 600 000 евро в год, а их зарубежные инвестиционные доходы и дивиденды полностью освобождаются от испанского налогообложения.
1. Главные налоговые преимущества Закона Бекхэма в 2026 году
В отличие от стандартного налогового резидентства в Испании с прогрессивной ставкой от 19% до 47%–54% на общемировой доход, режим Бекхэма обеспечивает:
| Налоговая категория | Стандартный налоговый резидент Испании (IRPF) | Режим Закона Бекхэма (Ст. 93 LIRPF) |
|---|---|---|
| Трудовой доход в Испании (≤ 600 000 €) | Прогрессивная шкала от 19% до 47%–54% | Фиксированная ставка 24% |
| Трудовой доход в Испании (> 600 000 €) | Максимальная региональная ставка (до 54%) | Фиксированная ставка 47% |
| Зарубежные инвестиции и дивиденды | Общемировое налогообложение (19%–28%) | 100% Освобождение от налога в Испании |
| Налог на роскошь и имущество (Patrimonio) | Все общемировые активы | Только активы на территории Испании |
| Отчетность по зарубежным активам (Modelo 720) | Обязательна под угрозой крупных штрафов | Полное освобождение |
2. Требования и расширения в рамках Закона о стартапах
- Цифровые кочевники (Digital Nomads): Иностранцы с визой цифрового кочевника, работающие удаленно на зарубежные компании, получили полное право на режим 24%.
- Руководители и директора компаний: Специалисты, переезжающие для управления испанскими компаниями.
- Сокращенный период отсутствия резидентства: Заявитель не должен был являться налоговым резидентом Испании в течение последних 5 лет (ранее требовалось 10 лет).
- Включение членов семьи: Супруги и дети до 25 лет также могут претендовать на ставку 24% по доходам из испанских источников.
3. Процедура и строгий 6-месячный срок подачи
Опция оформления режима реализуется путем подачи формы Modelo 149 в Государственное налоговое агентство Испании (AEAT) строго в течение 6 месяцев с момента начала работы или регистрации в системе социального страхования. Льгота действует в течение года переезда и последующих 5 налоговых лет (всего 6 лет).
4. Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Могут ли цифровые кочевники использовать Закон Бекхэма?
Да. Согласно закону о стартапах (Ley de Startups), держатели визы Digital Nomad Visa имеют право на применение льготной ставки 24% по статье 93 LIRPF.
Как облагаются дивиденды и проценты, полученные за пределами Испании?
Они полностью освобождены от подоходного налога в Испании. Налог взимается только с доходов, полученных непосредственно на территории Испании.
Нужно ли подавать декларацию по зарубежным активам Modelo 720?
Нет. Лица, находящиеся на режиме Бекхэма, юридически приравниваются к нерезидентам и полностью освобождены от подачи Modelo 720.
Каков максимальный срок действия льготного режима?
Режим действует максимум 6 налоговых периодов подряд: год переезда в Испанию плюс пять последующих календарных лет.
Какая ставка применяется к доходам свыше 600 000 евро в год?
До 600 000 евро действует ставка 24%. Сумма трудового дохода, превышающая 600 000 евро за один налоговый год, облагается по ставке 47%.
Официальные источники
Правила, сборы и пороги меняются. Перед тем как действовать, сверьтесь с официальным источником.
- Agencia Tributariaналоговый орган
- Abogacía Españolaколлегия адвокатов — проверить юриста
- Registradores de Españaземельный реестр