Si posee una vivienda, una cuenta bancaria u otros bienes en Italia, la forma en que se transmiten a su fallecimiento puede no coincidir con las normas de su país de origen. El derecho sucesorio italiano protege a la familia cercana de forma más estricta de lo que muchos extranjeros esperan, y un poco de planificación ahora puede ahorrar a sus herederos meses de dificultades más adelante.
Cómo funciona la sucesión italiana, a grandes rasgos
El derecho sucesorio italiano se construye en torno a la idea de que es la ley, y no solo la persona que otorga testamento, quien decide quién debe recibir parte de una herencia. Cuando alguien fallece, su patrimonio (el asse ereditario) se transmite o bien conforme a un testamento válido o, si no lo hay, conforme a las reglas de la sucesión intestada establecidas en el Código Civil.
Dos rasgos suelen sorprender a quienes provienen de países de common law:
- Por lo general, los herederos heredan el patrimonio en su conjunto, incluidas las deudas, en lugar de recibir legados específicos y depurados.
- La ley reserva una parte fija del patrimonio a los familiares más cercanos, y un testamento no puede prescindir libremente de ella.
Dado que los herederos pueden heredar tanto deudas como bienes, el derecho italiano permite que un heredero acepte a beneficio de inventario (accettazione con beneficio d'inventario), lo que separa las deudas de la herencia del dinero propio del heredero. Que este paso tenga sentido depende de la herencia, de modo que conviene obtener asesoramiento específico.
La legítima: la cuota reservada
El rasgo que no puede ignorar es la legítima (successione necessaria). La ley aparta una porción protegida del patrimonio, la cuota reservada (quota di legittima), para ciertos "herederos forzosos" (legittimari): normalmente el cónyuge, los hijos y, en algunos casos, los padres. Solo lo que sobra, la porción disponible (quota disponibile), puede entregarse libremente a cualquier otra persona.
Las fracciones exactas dependen de quién sobreviva, por ejemplo si hay cónyuge, cuántos hijos hay y si intervienen los padres. Las proporciones siguen disposiciones detalladas del Código Civil y pueden cambiar, así que trate cualquier cifra que lea por internet únicamente como punto de partida.
Dos cuestiones prácticas importan a los extranjeros:
- Un testamento que ignore a un heredero forzoso no es automáticamente nulo, pero un heredero forzoso suele poder ejercer una acción (una azione di riduzione) para recuperar su cuota reservada.
- Las donaciones cuantiosas en vida pueden reintegrarse en el cálculo, de modo que regalar los bienes pronto no siempre permite eludir las normas.
Las normas y las fracciones cambian con el tiempo, así que confirme las cuotas vigentes para su situación familiar exacta con un abogado italiano cualificado antes de basarse en ellas.
Elegir su ley nacional: el reglamento europeo
Esta es la parte que da a muchos extranjeros una flexibilidad real. Conforme al Reglamento europeo de sucesiones, a menudo llamado Bruselas IV (Reglamento 650/2012), la sucesión se rige por lo general por la ley del país en el que el fallecido tenía su residencia habitual en el momento del fallecimiento. Así, a un expatriado con residencia habitual en Italia se le aplicaría, por defecto, el derecho sucesorio italiano a su patrimonio mundial.
El Reglamento también permite una elección de ley. Es posible que pueda optar, en su testamento, por que rija su sucesión la ley de un país de su nacionalidad. Por ejemplo, un ciudadano británico o estadounidense que viva en Italia puede tener la posibilidad de elegir su ley nacional, lo que puede cambiar el modo en que la legítima italiana se aplica al conjunto del patrimonio.
Límites importantes que conviene tener presentes
- La elección normalmente debe hacerse con claridad, por lo general de forma expresa en un testamento, y debe redactarse con cuidado.
- El Reglamento se ocupa de las reglas civiles de la herencia. No regula el impuesto de sucesiones, que Italia aplica por separado.
- Si posee más de una nacionalidad, o su propia "ley nacional" remite de nuevo la cuestión a Italia, el análisis se vuelve técnico. Es un terreno habitual de errores.
Como la elección de ley puede ser muy útil pero fácil de equivocar, es una de las razones de mayor peso para que un profesional revise un testamento italiano en lugar de copiarlo de una plantilla.
Testamentos que cubren sus bienes italianos
Puede disponer de bienes italianos mediante un testamento otorgado en el extranjero o uno otorgado en Italia. Un testamento extranjero puede ser válido en Italia, pero utilizarlo a menudo implica traducirlo, hacer que se reconozca formalmente y canalizarlo a través de un notario, lo que añade tiempo y coste. Por ello, muchos extranjeros con bienes en Italia prefieren un testamento italiano independiente para esos bienes.
Entre las formas habituales de testamento en Italia se encuentran:
- Testamento ológrafo (testamento olografo): escrito, fechado y firmado íntegramente de su puño y letra. Sencillo y económico, pero fácil de invalidar por pequeños errores.
- Testamento público (testamento pubblico): otorgado ante un notario (notaio) en presencia de testigos y conservado en protocolo. Más sólido y más difícil de impugnar.
Si otorga testamentos en más de un país, procure que no se revoquen ni se contradigan accidentalmente entre sí. Una cláusula de un testamento posterior puede anular uno anterior, a veces de forma involuntaria. Coordinarlos y dejar claro qué bienes cubre cada uno es algo que un abogado debería revisar.
Liquidar una herencia: los pasos prácticos
Italia no cuenta con un "auto de adveración" judicial al estilo del common law. En su lugar, la liquidación de una herencia es en gran medida un proceso notarial y de presentación tributaria. El documento central es la declaración de sucesión (dichiarazione di successione), presentada ante la administración tributaria italiana (Agenzia delle Entrate).
A grandes rasgos, los herederos suelen necesitar:
- Obtener el certificado de defunción e identificar a los herederos y los bienes.
- Decidir si aceptar la herencia y de qué forma.
- Presentar la declaración de sucesión dentro del plazo establecido por la ley (a menudo se cita en torno a doce meses desde el fallecimiento, pero confirme el plazo vigente).
- Pagar el impuesto de sucesiones y, en el caso de inmuebles, los impuestos de transmisión patrimonial relacionados.
- Actualizar el registro de la propiedad (voltura catastale) para que el inmueble figure a nombre de los herederos.
El impuesto de sucesiones italiano (imposta di successione) suele depender de la relación con el fallecido y del valor heredado, con reducciones y tipos que tienden a ser más favorables para cónyuges e hijos que para parientes más lejanos o no parientes. Estos umbrales y tipos cambian, así que no se fíe de una cifra fija: confirme las reducciones y los tipos vigentes con un abogado o asesor fiscal, y compruebe si algún convenio entre Italia y su país de origen afecta a la doble imposición.
Incumplir los plazos o presentar la declaración de forma incorrecta puede acarrear sanciones y retrasos para acceder a las cuentas o vender el inmueble, de modo que la mayoría de las familias extranjeras encargan la tramitación a un notario o abogado.
Hacerlo bien
La sucesión italiana combina protecciones familiares fijas, una útil opción europea de elección de ley y un proceso de liquidación con mucha documentación, y los detalles varían según su nacionalidad, su residencia y su familia. Nada de lo aquí expuesto es asesoramiento jurídico, y las cifras y normas descritas pueden cambiar. Antes de redactar un testamento que cubra bienes italianos o de basarse en él, conviene hablar con un abogado o notario italiano cualificado que pueda aplicar las normas vigentes a su propia situación y ayudar a sus herederos a evitar tensiones innecesarias.
Preguntas frecuentes
¿Puedo dejar mi herencia italiana a quien yo quiera mediante testamento?
No del todo. El derecho italiano aplica el sistema de legítimas (successione necessaria), que reserva una porción protegida de la herencia a familiares cercanos como el cónyuge y los hijos, dejando libre únicamente la porción disponible. Un testamento que ignore a un legitimario no es automáticamente nulo, pero ese heredero puede normalmente reclamar para recuperar su cuota reservada, y las donaciones importantes en vida pueden reintegrarse al cálculo. Las fracciones exactas varían, así que confírmelas para su familia con un abogado italiano.
¿Puedo elegir la ley de mi país de origen para regir mi herencia italiana?
A menudo sí. Conforme al Reglamento Europeo de Sucesiones (Bruselas IV), la sucesión se rige por defecto por la ley de la residencia habitual al fallecer, de modo que a un expatriado que viva en Italia tendería a aplicársele el derecho italiano. Pero el Reglamento también permite elegir, normalmente de forma expresa en el testamento, la ley de un país de su nacionalidad, lo que puede alterar el modo en que las legítimas afectan a la herencia. Esta elección es potente pero fácil de plantear mal, así que hágala redactar por un profesional.
Ya tengo testamento en mi país. ¿Necesito además uno italiano?
Un testamento extranjero puede ser válido para los bienes situados en Italia, pero utilizarlo suele implicar traducirlo, obtener su reconocimiento formal y tramitarlo ante notario, lo que añade tiempo y coste. Por eso muchos extranjeros prefieren otorgar un testamento italiano separado que cubra únicamente sus bienes en Italia. Si mantiene testamentos en más de un país, cuide que no se revoquen ni se contradigan accidentalmente e indique con claridad qué bienes cubre cada uno.
¿Italia grava las herencias, y lo cubre Bruselas IV?
Italia aplica su propio impuesto de sucesiones (imposta di successione), que por lo general depende del parentesco con el causante y del valor heredado, con reducciones y tipos que suelen ser más favorables para cónyuges e hijos que para parientes lejanos. Es importante señalar que la elección de ley que permite Bruselas IV afecta a las reglas civiles sobre quién hereda, no a la fiscalidad, que Italia regula por separado. Los tipos y umbrales cambian, así que confirme las cifras vigentes con un abogado o asesor fiscal y compruebe si existe un convenio de doble imposición con su país.
Fuentes oficiales
Las normas, tasas y umbrales cambian. Confirma todo lo de esta guía en la fuente oficial antes de actuar.
- Agenzia delle Entrateagencia tributaria
- Consiglio Nazionale Forensecolegio de abogados — verifica un abogado