Erbschaft in Italien für Ausländer: Erbrecht und Testamente

Wenn Sie ein Haus, ein Bankkonto oder anderes Vermögen in Italien besitzen, entspricht die Art und Weise, wie diese bei Ihrem Tod weitergegeben werden, möglicherweise nicht den Regeln Ihres Heimatlandes. Das italienische Erbrecht schützt nahe Angehörige strenger, als viele Ausländer erwarten, und ein wenig Planung jetzt kann Ihren Erben später Monate voller Schwierigkeiten ersparen.

Wie das italienische Erbrecht im Überblick funktioniert

Das italienische Erbrecht beruht auf dem Gedanken, dass das Gesetz und nicht allein die Person, die ein Testament errichtet, entscheidet, wer einen Teil eines Nachlasses erhalten muss. Stirbt jemand, geht sein Nachlass (der asse ereditario) entweder nach einem gültigen Testament über oder, wenn keines vorliegt, nach den im Zivilgesetzbuch festgelegten Regeln der gesetzlichen Erbfolge.

Zwei Merkmale überraschen Menschen aus Common-Law-Ländern in der Regel:

• Erben erben den Nachlass im Allgemeinen als Ganzes, einschließlich etwaiger Schulden, anstatt bestimmte, bereinigte Zuwendungen zu erhalten.
• Ein fester Anteil des Nachlasses ist gesetzlich den nächsten Angehörigen vorbehalten, und ein Testament kann sich nicht frei darüber hinwegsetzen.

Da Erben sowohl Schulden als auch Vermögen erben können, erlaubt das italienische Recht einem Erben die Annahme unter Vorbehalt der Inventarerrichtung (accettazione con beneficio d'inventario), wodurch die Schulden des Nachlasses vom eigenen Vermögen des Erben getrennt werden. Ob dieser Schritt sinnvoll ist, hängt vom Nachlass ab, sodass es sich lohnt, gezielten Rat einzuholen.

Pflichtteilsrecht: der vorbehaltene Anteil

Das Merkmal, das Sie nicht ignorieren können, ist das Pflichtteilsrecht (successione necessaria). Das Gesetz behält einen geschützten Teil des Nachlasses vor, den vorbehaltenen Anteil (quota di legittima), für bestimmte „Pflichterben" (legittimari): typischerweise der Ehegatte, die Kinder und in manchen Fällen die Eltern. Nur das, was übrig bleibt, der frei verfügbare Anteil (quota disponibile), kann frei an jeden anderen vergeben werden.

Die genauen Bruchteile hängen davon ab, wer überlebt, beispielsweise ob ein Ehegatte vorhanden ist, wie viele Kinder es gibt und ob Eltern beteiligt sind. Die Anteile richten sich nach detaillierten Bestimmungen des Zivilgesetzbuchs und können sich ändern, sodass Sie jede online gelesene Zahl nur als Ausgangspunkt behandeln sollten.

Zwei praktische Punkte sind für Ausländer von Bedeutung:

• Ein Testament, das einen Pflichterben übergeht, ist nicht automatisch unwirksam, doch ein Pflichterbe kann in der Regel eine Klage (eine azione di riduzione) erheben, um seinen vorbehaltenen Anteil zurückzuerlangen.
• Große Schenkungen zu Lebzeiten können in die Berechnung einbezogen werden, sodass das frühzeitige Verschenken von Vermögen die Regeln nicht immer umgeht.

Regeln und Bruchteile ändern sich im Laufe der Zeit, bestätigen Sie also die aktuellen Anteile für Ihre genaue familiäre Situation mit einem qualifizierten italienischen Anwalt, bevor Sie sich darauf verlassen.

Die Wahl Ihres Heimatrechts: die EU-Verordnung

Dies ist der Teil, der vielen Ausländern echte Flexibilität verschafft. Nach der EU-Erbrechtsverordnung, oft als Brüssel IV bezeichnet (Verordnung 650/2012), unterliegt die Erbfolge im Allgemeinen dem Recht des Landes, in dem der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte. Ein Expat mit gewöhnlichem Aufenthalt in Italien würde daher standardmäßig in der Regel italienisches Erbrecht auf seinen weltweiten Nachlass angewendet bekommen.

Die Verordnung erlaubt zudem eine Rechtswahl. Sie können in Ihrem Testament möglicherweise bestimmen, dass stattdessen das Recht eines Landes Ihrer Staatsangehörigkeit Ihre Erbfolge regeln soll. So kann beispielsweise ein in Italien lebender britischer oder amerikanischer Staatsbürger möglicherweise sein Heimatrecht wählen, was verändern kann, wie das italienische Pflichtteilsrecht auf den Nachlass als Ganzes angewendet wird.

Wichtige Grenzen, die zu beachten sind

• Die Wahl muss in der Regel eindeutig getroffen werden, normalerweise ausdrücklich in einem Testament, und sollte sorgfältig formuliert sein.
• Die Verordnung regelt die zivilrechtlichen Erbregeln. Sie regelt nicht die Erbschaftsteuer, die Italien gesondert erhebt.
• Wenn Sie mehr als eine Staatsangehörigkeit besitzen oder Ihr „Heimatrecht" die Frage selbst nach Italien zurückverweist, wird die Beurteilung technisch. Dies ist ein häufiger Bereich für Fehler.

Da die Rechtswahl wirkungsvoll, aber leicht falsch anzuwenden ist, zählt sie zu den stärksten Gründen, ein italienisches Testament fachkundig prüfen zu lassen, anstatt es aus einer Vorlage zu kopieren.

Testamente, die Ihr italienisches Vermögen abdecken

Sie können italienisches Vermögen durch ein im Ausland oder ein in Italien errichtetes Testament regeln. Ein ausländisches Testament kann in Italien gültig sein, doch seine Verwendung bedeutet oft, dass es übersetzt, förmlich anerkannt und über einen Notar abgewickelt werden muss, was Zeit und Kosten verursacht. Viele Ausländer mit italienischem Vermögen ziehen daher ein gesondertes italienisches Testament für dieses Vermögen vor.

Zu den gängigen Testamentsformen in Italien gehören:

• Eigenhändiges Testament (testamento olografo): vollständig von Ihnen handschriftlich verfasst, datiert und unterzeichnet. Einfach und kostengünstig, aber durch kleine Fehler leicht ungültig zu machen.
• Öffentliches Testament (testamento pubblico): von einem Notar (notaio) vor Zeugen errichtet und in Verwahrung genommen. Belastbarer und schwerer anzufechten.

Wenn Sie in mehr als einem Land Testamente errichten, achten Sie darauf, dass sie sich nicht versehentlich gegenseitig widerrufen oder einander widersprechen. Eine Klausel in einem späteren Testament kann ein früheres aufheben, mitunter unbeabsichtigt. Ihre Abstimmung und die klare Angabe, welches Vermögen jedes abdeckt, sollte ein Anwalt prüfen.

Einen Nachlass abwickeln: die praktischen Schritte

Italien kennt kein gerichtlich geführtes „Nachlasszeugnis" im Common-Law-Sinne. Die Abwicklung eines Nachlasses ist vielmehr weitgehend ein notarielles und steuerliches Erklärungsverfahren. Das zentrale Dokument ist die Erbschaftserklärung (dichiarazione di successione), die bei der italienischen Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate) eingereicht wird.

Im Großen und Ganzen müssen Erben in der Regel:

1. Die Sterbeurkunde beschaffen und die Erben sowie das Vermögen feststellen.
2. Entscheiden, ob die Erbschaft angenommen wird und in welcher Form.
3. Die Erbschaftserklärung innerhalb der gesetzlich festgelegten Frist einreichen (oft mit etwa zwölf Monaten ab dem Tod angegeben, doch überprüfen Sie den aktuellen Zeitraum).
4. Etwaige Erbschaftsteuer und, bei Immobilien, die damit verbundenen Grunderwerbsteuern zahlen.
5. Das Grundbuch aktualisieren (voltura catastale), damit die Immobilie auf den Namen der Erben eingetragen wird.

Die italienische Erbschaftsteuer (imposta di successione) hängt im Allgemeinen vom Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen und vom geerbten Wert ab, mit Freibeträgen und Sätzen, die für Ehegatten und Kinder tendenziell günstiger ausfallen als für entferntere Verwandte oder Nichtverwandte. Diese Schwellenwerte und Sätze ändern sich, verlassen Sie sich also nicht auf eine feste Zahl: bestätigen Sie die aktuellen Freibeträge und Sätze mit einem Anwalt oder Steuerberater und prüfen Sie, ob ein etwaiges Abkommen zwischen Italien und Ihrem Heimatland die Doppelbesteuerung beeinflusst.

Versäumte Fristen oder eine fehlerhaft eingereichte Erklärung können zu Strafen und Verzögerungen beim Zugang zu Konten oder beim Verkauf von Immobilien führen, sodass die meisten ausländischen Familien einen Notar oder Anwalt mit dem Papierkram beauftragen.

Es richtig machen

Das italienische Erbrecht verbindet feste Schutzrechte für die Familie, eine nützliche EU-Rechtswahloption und ein papierlastiges Abwicklungsverfahren, und die Einzelheiten verschieben sich je nach Ihrer Staatsangehörigkeit, Ihrem Aufenthalt und Ihrer Familie. Nichts hiervon ist Rechtsberatung, und die beschriebenen Zahlen und Regeln können sich ändern. Bevor Sie ein Testament errichten oder sich auf ein Testament verlassen, das italienisches Vermögen abdeckt, lohnt es sich, mit einem qualifizierten italienischen Anwalt oder Notar zu sprechen, der die aktuellen Regeln auf Ihre eigene Situation anwenden und Ihren Erben helfen kann, unnötigen Stress zu vermeiden.