Ob Sie in Thailand Steuern schulden, hängt selten von Ihrer Staatsangehörigkeit ab. Es hängt von zwei Fragen ab: Sind Sie steuerlich ansässig, und woher stammt Ihr Einkommen? Ausländer, die in Thailand leben, arbeiten oder den Ruhestand verbringen, schätzen beides oft falsch ein – und die Regeln rund um aus dem Ausland eingebrachtes Geld haben in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen.
Wenn Sie viel Zeit in Thailand verbringen, hier Einkommen erzielen oder Gelder aus dem Ausland einführen, kann die thailändische Steuer auf Weisen für Sie gelten, die leicht zu übersehen sind. Der nachstehende Rahmen ist allgemeiner Hintergrund, keine Beratung zu Ihren eigenen Verhältnissen; Sätze, Schwellenwerte und die genaue Behandlung ausländischen Einkommens sind durch Gesetz und Finanzverwaltungspraxis festgelegt und ändern sich im Lauf der Zeit, bestätigen Sie daher die aktuelle Lage, bevor Sie handeln.
Wie die steuerliche Ansässigkeit in Thailand funktioniert
Die thailändische steuerliche Ansässigkeit wird hauptsächlich durch die körperliche Anwesenheit bestimmt, nicht durch Ihren Visumtyp oder die Frage, ob Sie eine Arbeitserlaubnis haben. Grob gesagt werden Sie als steuerlich ansässig für ein Jahr behandelt, wenn Sie innerhalb eines Kalenderjahres mindestens eine festgelegte Anzahl von Tagen in Thailand anwesend sind. Maßgeblich ist die Tagezahl, führen Sie daher genaue Aufzeichnungen über Ihre Ein- und Ausreisen.
Die Unterscheidung ist wichtig, weil die Ansässigkeit den Umfang dessen verändert, was Thailand besteuern kann:
- Steuerlich Ansässige sind mit in Thailand entstandenem Einkommen steuerpflichtig und können je nach geltenden Regeln und dem Zeitpunkt, zu dem es ins Land gebracht wird, auch mit bestimmten ausländischen Einkünften steuerpflichtig sein.
- Nicht Ansässige sind in der Regel nur mit Einkommen steuerpflichtig, das seine Quelle in Thailand hat – etwa hier körperlich ausgeübte Arbeit.
Ein Langzeit-, Ruhestands- oder Heiratsvisum macht Sie für sich genommen nicht zum Steuerpflichtigen, und ebenso wenig befreit Sie eine Einreise als Tourist, wenn Ihre Tagezahl und Ihr Einkommen etwas anderes ergeben. Die Ansässigkeit wird Jahr für Jahr beurteilt, sodass sich Ihr Status von einem Jahr zum nächsten ändern kann.
Welches Einkommen Thailand besteuert
Die thailändische Einkommensteuer erfasst eine breite Palette von Einkünften, und die Kategorie, in die Ihr Einkommen fällt, kann beeinflussen, wie es besteuert wird und welche Abzüge oder Freibeträge gelten. Häufige Arten steuerpflichtigen Einkommens sind:
- Arbeitseinkommen – Gehalt, Lohn, Boni und Vergütungen aus in Thailand ausgeübter Arbeit.
- Einkommen aus einem Beruf, freiberuflicher Tätigkeit oder einem hier ausgeübten Gewerbe oder Handel.
- Mieteinkommen aus in Thailand gelegenem Eigentum.
- Zinsen, Dividenden und bestimmte Kapitalerträge.
- Einkommen im Zusammenhang mit einer Stelle oder einem Vertrag, der seine Quelle in Thailand hat.
Die Einkommensteuer wird nach einem progressiven Tarif erhoben, das heißt, höhere Einkommensstufen werden nach Abzug verfügbarer persönlicher Freibeträge und Abzüge zu höheren Sätzen besteuert. Die Stufen, Sätze und Freibeträge sind gesetzlich festgelegt und werden von Zeit zu Zeit überprüft, behandeln Sie daher jede anderswo gelesene Zahl als etwas, das zu überprüfen und nicht darauf zu vertrauen ist.
Ausländisches Einkommen und nach Thailand eingebrachtes Geld
Dies ist der Bereich, der Ausländer am häufigsten ins Stolpern bringt. Für einen in Thailand steuerlich Ansässigen hing die Behandlung von Einkommen aus ausländischer Quelle – Verdienste, Renten, Kapitalgewinne oder andere außerhalb Thailands entstandene Einkünfte – historisch stark davon ab, ob und wann dieses Geld nach Thailand überwiesen wurde. Die Auslegung der Finanzbehörde in diesem Bereich hat sich weiterentwickelt, und die Lage ist differenzierter als die alte Annahme, dass alles, was nicht eingebracht wird, einfach unbeachtet bleibt.
Die praktischen Punkte, die zu verstehen sind, lauten wie folgt. Erstens kommt es sowohl auf die Quelle des Einkommens als auch auf Ihren Ansässigkeitsstatus in dem Jahr an, in dem es entstanden ist. Zweitens kann das Jahr, in dem Gelder nach Thailand überführt werden, ihre Behandlung beeinflussen. Drittens kann das Vermischen von Ersparnissen, Kapital und laufendem Einkommen auf demselben Konto es weit schwieriger machen, nachzuweisen, was eine bestimmte Überweisung tatsächlich darstellt. Da die Regeln hier technisch sind und Änderungen unterlagen, sollte jeder mit nennenswertem ausländischem Einkommen oder wer regelmäßig Geld nach Thailand bewegt, aktuelle, individuelle Beratung einholen, statt sich auf allgemeine Zusammenfassungen zu verlassen.
Doppelbesteuerung und Steuerabkommen
Thailand verfügt über ein breites Netz von Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Ländern. Diese Abkommen sollen verhindern, dass dasselbe Einkommen vollständig zweimal besteuert wird, und sie teilen die Besteuerungsrechte zwischen Thailand und dem anderen Land für Dinge wie Arbeitseinkommen, Renten, Dividenden, Zinsen und Unternehmensgewinne auf.
Wenn Sie sowohl in Thailand als auch in Ihrem Heimatland besteuert werden oder potenziell steuerpflichtig sind, kann ein Abkommen die Doppelbelastung verringern oder beseitigen – oft, indem es eine Anrechnung der in einem Land gezahlten Steuer auf die im anderen Land geschuldete Steuer gewährt oder das Einkommen nur einem Land zuweist. Die Erleichterung ist jedoch nicht automatisch: Sie müssen sie in der Regel ordnungsgemäß geltend machen und Belege vorlegen. Welches Abkommen gilt und was es zu Ihrer konkreten Einkommensart sagt, hängt von der jeweiligen Vereinbarung ab, sodass dies genau die Art von Frage ist, bei der sich fachkundige Beratung bezahlt macht.
Erklärungsabgabe, Quellensteuer und Steuernummern
Bei vielen Arbeitnehmern wird die Steuer vom Arbeitgeber an der Quelle einbehalten, doch der Einbehalt erledigt nicht immer Ihre Steuerschuld vollständig, und er ersetzt nicht die Pflicht, eine jährliche Erklärung abzugeben, sofern eine erforderlich ist. Wenn Sie Einkommen aus thailändischer Quelle oberhalb der maßgeblichen Schwelle haben, müssen Sie möglicherweise eine Steueridentifikationsnummer beantragen und für das Jahr bis zur gesetzlichen Frist eine Einkommensteuererklärung einreichen.
- Bewahren Sie Ihren Arbeitsvertrag, Ihre Gehaltsabrechnungen und etwaige Quellensteuerbescheinigungen auf.
- Bewahren Sie Aufzeichnungen über ausländische Überweisungen nach Thailand und über die Ersparnisse oder Einkünfte auf, aus denen sie stammten.
- Notieren Sie Ihre Ein- und Ausreisedaten, um Ihre Ansässigkeitsposition zu stützen.
- Beachten Sie, dass verspätete Abgabe oder Unterzahlung Zuschläge und Sanktionen nach sich ziehen kann.
Selbstständige, Unternehmer und Personen mit Miet- oder Kapitaleinkommen tragen in der Regel mehr Meldeverantwortung als Arbeitnehmer mit einem einzigen Gehalt, und die Pflichten können je nach Ihrer Tätigkeit über die Einkommensteuer hinaus auf andere thailändische Steuern reichen.
Häufige Fallstricke für Ausländer
Einige wiederkehrende Missverständnisse verursachen die meisten Schwierigkeiten. Manche nehmen an, ein Ruhestands- oder arbeitsfreies Visum bedeute, dass sie nichts zu erklären haben, obwohl Ansässigkeit und Einkommen dennoch Pflichten begründen können. Andere nehmen an, ausländische Renten oder Ersparnisse lägen stets außerhalb des thailändischen Systems, ohne zu prüfen, wie Überweisungs- und Abkommensregeln tatsächlich auf sie anwendbar sind. Und viele stellen zu spät fest, dass eine schlechte Aufzeichnungsführung – insbesondere das Vermischen verschiedener Geldquellen auf einem Konto – eine handhabbare Lage in eine schwer nachweisbare verwandelt.
Nichts davon ist ein Grund zur Panik, aber ein Grund zu planen. Ihre Ansässigkeitsbeurteilung, Ihre Einkommenskategorien und Ihr Überweisungsmuster frühzeitig richtig zu bestimmen, ist weit einfacher, als sie nach einer Nachfrage der Behörden zu entwirren.
Es richtig machen
Die thailändische Besteuerung für Ausländer ist selten so einfach wie „Ich arbeite hier nicht, also schulde ich nichts.“ Ihre Ansässigkeitstagezahl, die Quelle Ihres Einkommens, wie und wann Sie Geld ins Land bringen, und ein etwaiges einschlägiges Steuerabkommen wirken alle zusammen – und die Einzelheiten, besonders zum ausländischen Einkommen, entwickeln sich weiter. Weil so viel von Ihren individuellen Umständen und den aktuellen Regeln abhängt, ist der sicherste Schritt, wenn etwas Erhebliches auf dem Spiel steht, mit einem qualifizierten thailändischen Steueranwalt zu sprechen, der Ihre Situation prüfen und die gegenwärtige Lage bestätigen kann, bevor Sie über das weitere Vorgehen entscheiden.