Das Leben im Ausland erschwert eine der grundlegendsten Planungshandlungen: zu entscheiden, wer was erbt. Sobald Sie ein Eigenheim in einem Land, ein Bankkonto in einem anderen und vielleicht eine Altersvorsorge anderswo besitzen, erledigt ein einziges, für eine einzige Rechtsordnung verfasstes Testament selten die gesamte Aufgabe. Dies rechtzeitig richtig zu machen, erspart Ihrer Familie später teure, langsame und mitunter erbitterte Streitigkeiten.
Dieser Leitfaden erklärt in einfachen Worten, warum grenzüberschreitende Nachlässe anders sind, welches die wichtigsten Fallstricke sind, in die Auswanderer geraten, und welche Entscheidungen es sich lohnt, jetzt zu treffen. Die Erbregeln unterscheiden sich von Land zu Land enorm und ändern sich im Laufe der Zeit, betrachten Sie dies daher als allgemeinen Hintergrund und nicht als Beratung zu Ihrem eigenen Nachlass.
Warum ein grenzüberschreitender Nachlass anders ist
Wenn sich alles, was Sie besitzen, in einem Land befindet, wird die Erbfolge in der Regel vom Recht dieses Landes bestimmt und von dessen Gerichten verwaltet. In dem Augenblick, in dem sich Ihr Leben über Grenzen erstreckt, können mehrere Rechtsordnungen zugleich ein Mitspracherecht beanspruchen. Verschiedene Länder beantworten die Kernfragen unterschiedlich: welches Recht eines Landes anwendbar ist, ob es Ihnen freisteht, Ihr Vermögen jedem zu hinterlassen, den Sie wählen, wer unabhängig von Ihren Wünschen Anspruch auf einen festen Anteil hat und welche Behörde die Befugnis zur Verwaltung des Nachlasses besitzt.
Es gibt zwei grundlegende Ansätze. Manche Systeme räumen Ihnen weitgehende Freiheit ein, über Ihr Vermögen nach Belieben zu verfügen. Andere kennen ein Pflichtteilsrecht, das einen garantierten Teil Ihres Nachlasses engen Familienangehörigen vorbehält – typischerweise Kindern und mitunter einem Ehegatten –, den Sie nicht einfach enterben können. Wenn Ihr Vermögen sich über beide Arten von System erstreckt, können die Regeln in entgegengesetzte Richtungen ziehen, und eine Klausel, die in einem Land völlig wirksam ist, kann in einem anderen teilweise außer Kraft gesetzt werden.
Welches Recht eines Landes regelt Ihr Testament?
Eine zentrale Frage für jeden Auswanderer ist, welche Rechtsordnung darüber entscheidet, wie Ihr Nachlass aufgeteilt wird. Je nach den beteiligten Ländern kann die Antwort von Ihrer Staatsangehörigkeit, Ihrem Domizil (im weiteren Sinne der Ort, den Sie als Ihr dauerhaftes Zuhause betrachten) oder Ihrem gewöhnlichen Aufenthalt abhängen. Diese Begriffe sind technisch und entsprechen nicht immer dem Ort, an dem Sie sich tagtäglich zufällig aufhalten, was genau der Grund ist, weshalb Auswanderer in die Falle geraten.
In manchen Regionen dürfen Sie möglicherweise das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit zur Regelung Ihrer Erbfolge wählen, und diese Wahl klar in Ihrem Testament festzuhalten, kann willkommene Gewissheit bringen. Doch diese Möglichkeit ist nicht überall gegeben, und eine Wahl, die für Vermögen an einem Ort funktioniert, kann anderswo unbeachtet bleiben – insbesondere bei Immobilien, die viele Länder unabhängig vom Inhalt Ihres Testaments nach ihrem eigenen örtlichen Recht regeln wollen. Weil die Regeln zum anwendbaren Recht zu den komplexesten in diesem Bereich gehören, ist dies einer der Bereiche, in denen allgemeine Lektüre keinen Ersatz für eine Beratung darstellt, die auf die konkreten Länder zugeschnitten ist, in denen Sie Vermögen halten.
Ein Testament oder mehrere?
Ein häufiges Dilemma ist die Frage, ob man ein einziges weltweites Testament oder gesonderte Testamente für gesonderte Länder errichten soll. Jeder Ansatz hat seine Abwägungen.
- Ein einziges Testament, das alles erfasst, ist einfacher schlüssig zu halten und verringert das Risiko von Lücken, doch es muss möglicherweise im Ausland anerkannt und übersetzt werden, was die Verwaltung verlangsamen kann.
- Gesonderte Testamente, von denen jedes das Vermögen in einem Land regelt, können die örtliche Verwaltung beschleunigen und örtliche Formalitäten wahren – sie müssen jedoch gemeinsam abgefasst werden, damit nicht eines das andere versehentlich aufhebt oder einen Teil Ihres Nachlasses ungeregelt lässt.
Die Gefahr bei mehreren Testamenten ist eine unbedachte Widerrufsklausel. Eine Standardzeile, die besagt, dass ein neues Testament „alle früheren Testamente“ widerruft, kann genau das Dokument auslöschen, das Ihr Vermögen in einem anderen Land regeln sollte. Wenn Sie den Weg über mehrere Testamente gehen, sollten die Testamente von Beratern aufeinander abgestimmt werden, die das Gesamtbild überblicken können.
Formalitäten: das Testament gültig unterzeichnen
Jedes Land hat seine eigenen Regeln dazu, wie ein Testament errichtet und bezeugt werden muss, und ein Testament, das die örtlichen Formalitäten nicht erfüllt, kann so behandelt werden, als hätte es nie existiert. Die Anforderungen unterscheiden sich in Punkten wie der Frage, ob das Testament handschriftlich sein muss, wie viele Zeugen erforderlich sind, wer es bezeugen darf und ob ein Notar oder eine amtliche Registrierung beteiligt ist.
Internationale Übereinkommen können dabei helfen, dass ein in einem Land errichtetes Testament in einem anderen anerkannt wird, und manche Länder akzeptieren Testamente, die den Formalitäten verschiedener verbundener Rechtsordnungen entsprechen. Dennoch sollten Sie nicht davon ausgehen, dass ein Testament, das dort gültig ist, wo Sie es unterzeichnet haben, überall dort akzeptiert wird, wo sich Ihr Vermögen befindet. Die Formalitäten für jedes betroffene Land vor der Unterzeichnung zu bestätigen, ist weit günstiger, als die Gültigkeit nach Ihrem Tod streitig auszufechten.
Pflichtteilsrecht und vorbehaltene Anteile
Wenn sich Teile Ihres Vermögens in einem Land befinden, das bestimmte Erben schützt, haben Sie möglicherweise weniger Freiheit, als Sie erwarten. Pflichtteilsregeln können Kindern und mitunter einem überlebenden Ehegatten einen festen Anteil am Nachlass garantieren, der entgegenstehende Anordnungen in Ihrem Testament überlagert. Auswanderer versuchen mitunter, alles einem neuen Partner oder einem einzelnen Kind zu hinterlassen, nur um zu erleben, dass der Plan rückgängig gemacht wird, weil ein geschützter Erbe seinen gesetzlichen Anteil geltend macht.
Es gibt legitime Wege, um diese Beschränkungen herum zu planen – beispielsweise durch die Gestaltung, wie und wo Sie Vermögen halten, oder durch die Wahl eines anwendbaren Rechts, das, wo diese Möglichkeit besteht, größere Freiheit erlaubt. Diese Strategien sind technisch und müssen die Regeln jedes beteiligten Landes wahren, sodass sie am besten mit fachkundiger Hilfe gestaltet und nicht improvisiert werden.
Steuern, Nachlassverfahren und praktische Fallstricke
Eine Erbschaft kann zugleich in mehr als einem Land Steuern auslösen: dort, wo der Vermögenswert belegen ist, dort, wo Sie ansässig oder domiziliert waren, und mitunter dort, wo der Erbe lebt. Abkommen und Vergünstigungen können eine Doppelbesteuerung verringern oder verhindern, doch sie bestehen nicht immer zwischen den für Sie maßgeblichen Ländern. Sätze, Freibeträge und Befreiungen werden gesetzlich festgelegt und ändern sich regelmäßig, sodass jede Zahl, die Sie heute lesen, vor dem Verlassen darauf erneut geprüft werden sollte.
Achten Sie über die Steuern hinaus auf diese wiederkehrenden Probleme:
- Nachlassverfahren in mehreren Ländern. Ihre Testamentsvollstrecker müssen möglicherweise in jedem Land gesondert die Befugnis erlangen, um mit dem Vermögen umzugehen, was Zeit und Geld kostet.
- Eingefrorene Konten. Banken im Ausland können Konten einfrieren, bis die örtlichen Formalitäten erfüllt sind, sodass einem überlebenden Ehegatten Mittel fehlen.
- Eheliche Güterstände. In manchen Ländern wirken die Regeln zum Vermögen zwischen Ehegatten mit der Erbfolge zusammen und können ändern, wem beim Tod was gehört.
- Veraltete Dokumente. Ein Umzug, eine Eheschließung, eine Scheidung oder ein neues Kind können ein bestehendes Testament stören oder sogar unwirksam machen.
Ihren Plan aktuell halten
Ein grenzüberschreitendes Testament ist kein Dokument, das man einmal unterzeichnet und dann vergisst. Jedes Mal, wenn Sie das Land wechseln, im Ausland Immobilien kaufen oder verkaufen, sich Ihre familiäre Situation ändert oder sich das Recht in einem maßgeblichen Land verschiebt, sollte Ihr Plan überprüft werden. Eine Regelung, die solide war, als Sie in einem Land ansässig waren, kann nach einem Umzug stillschweigend aufhören zu funktionieren, weil sich die Anknüpfungsfaktoren, die über das anwendbare Recht und die Steuer entscheiden, geändert haben können.
Es richtig machen
Ein gut errichtetes grenzüberschreitendes Testament schützt die Menschen, die Ihnen wichtig sind, vor Verzögerung, Doppelbesteuerung und Konflikt – doch die Regeln zum anwendbaren Recht, zum Pflichtteilsrecht, zu den Formalitäten und zur Steuer unterscheiden sich von Land zu Land und ändern sich im Laufe der Zeit. Weil so viel davon abhängt, wo sich Ihr Vermögen befindet, von Ihrer Staatsangehörigkeit, Ihrem Domizil und Ihren familiären Umständen, ist der sicherste Schritt, wenn ein echter Wert auf dem Spiel steht, das Gespräch mit einem qualifizierten Erbrechtsanwalt, der die konkret beteiligten Länder versteht und die aktuellen Regeln bestätigen kann, bevor Sie entscheiden, wie Sie Ihren Nachlass gestalten.