Avviarsi come sole trader è il modo più semplice di lavorare in proprio nel Regno Unito, e molti stranieri lo scelgono perché non c'è alcuna società da costituire e pochissima documentazione iniziale. L'insidia è che questa semplicità poggia su due questioni più ardue — se la tua condizione migratoria ti consenta affatto di lavorare in proprio e se ti sei registrato correttamente ai fini fiscali — e sbagliare l'una o l'altra può costare caro.
Questa guida spiega cosa significa essere un sole trader, chi è autorizzato a farlo e i passaggi pratici coinvolti. Regole, soglie e valori cambiano nel tempo, quindi considera quanto segue un'informazione di carattere generale e non un parere sulle tue circostanze specifiche.
Cos'è un sole trader?
Un sole trader è una persona fisica che gestisce un'attività a proprio nome senza costituire una società separata. Giuridicamente, tu e l'attività siete la stessa persona: trattieni gli utili al netto delle imposte, ma sei anche personalmente responsabile dei debiti e delle obbligazioni dell'attività. Questo è diverso da una società a responsabilità limitata, che è un soggetto giuridico distinto in grado di proteggere il tuo patrimonio personale ma comporta più amministrazione e obblighi di deposito propri.
Per molti freelance, consulenti, artigiani e piccoli venditori online, la via del sole trader è interessante perché è rapida da avviare, economica da gestire e mantiene i tuoi affari relativamente riservati. Il rovescio della medaglia è la responsabilità personale illimitata: se l'attività ha debiti, i tuoi risparmi e i tuoi beni personali possono essere esposti. Per attività a rischio più elevato, o quando prevedi di crescere rapidamente, vale la pena farsi consigliare se una società a responsabilità limitata sia più adatta a te.
Uno straniero può essere un sole trader?
Questa è la domanda più importante, ed è una questione migratoria prima ancora che d'impresa. Essere un sole trader non ti conferisce di per sé alcun diritto di trovarti nel Regno Unito o di lavorarvi. Devi già avere una condizione migratoria che consenta il lavoro autonomo, e non tutti i visti lo fanno.
- Alcuni canali consentono attività autonoma o imprenditoriale, mentre altri ti vincolano a uno specifico datore di lavoro sponsor e non permettono di lavorare in proprio.
- Le persone con settled status o altri diritti di soggiorno di lungo periodo godono generalmente di un'ampia libertà di lavorare in proprio.
- Gli studenti e i familiari a carico incontrano spesso restrizioni, e alcune categorie vietano del tutto il lavoro autonomo.
Se il tuo visto non lo consente, registrarti come sole trader e operare comunque può violare le tue condizioni e mettere a rischio il tuo diritto di restare. Poiché le conseguenze sono gravi, verifica attentamente il tuo specifico permesso — e fatti consigliare — prima di iniziare a operare, anziché dopo.
La registrazione presso l'HMRC
Una volta che hai la certezza di poter lavorare in proprio, il passaggio fondamentale è registrarti presso l'HM Revenue & Customs (HMRC) per la Self Assessment. Questo comunica all'amministrazione fiscale che dichiarerai personalmente il tuo reddito e pagherai le imposte sui tuoi utili, anziché avere le imposte trattenute alla fonte da un datore di lavoro. Ci si aspetta che ti registri entro una scadenza legata all'anno fiscale in cui inizi a operare, quindi non rimandare fino a quando è dovuta la tua prima imposta.
Quando ti registri riceverai di norma uno Unique Taxpayer Reference (UTR), che ti identifica nel sistema della Self Assessment. Presenterai poi una dichiarazione dei redditi per ciascun anno fiscale, dichiarando il reddito dell'attività e le spese deducibili. Operare con un nome commerciale è consentito, ma come sole trader non puoi usare certi termini protetti né alcunché di ingannevole, e il tuo nome deve di solito comparire sulla documentazione ufficiale.
Imposte e National Insurance
Come sole trader paghi l'Income Tax sugli utili della tua attività — in sostanza, il tuo reddito meno le spese deducibili — anziché sul tuo fatturato. Sei inoltre generalmente tenuto a versare i contributi National Insurance, che possono maturare il tuo diritto a determinate prestazioni statali e alla pensione. Le aliquote, le soglie e il livello a partire dal quale iniziano i contributi sono stabiliti dalla legge e soggetti a revisione periodica, quindi verifica sempre i valori attuali prima di farvi affidamento.
Alcuni punti colgono spesso di sorpresa i nuovi arrivati:
- Sei tu il responsabile dell'accantonamento del denaro per le imposte; nulla viene trattenuto automaticamente, quindi è saggio mettere da parte una quota di ogni pagamento fin dall'inizio.
- Se il tuo fatturato imponibile supera la soglia attuale di registrazione IVA, devi registrarti ai fini IVA e addebitarla; talvolta puoi registrarti volontariamente al di sotto di quel livello.
- La Self Assessment può richiedere i payments on account — acconti anticipati sull'imposta dell'anno successivo — che possono rendere la richiesta del primo anno più consistente del previsto.
- Le regole sulla doppia imposizione e la tua condizione di residenza fiscale contano se hai anche redditi o legami all'estero, e queste possono essere effettivamente complesse per gli stranieri.
Registri, assicurazioni e licenze
I sole trader devono tenere registri accurati di entrate e uscite e conservarli per il periodo richiesto dalla legge, perché l'HMRC può chiedere di esaminarli. Buoni registri rendono inoltre più rapida la tua dichiarazione dei redditi e riducono il rischio di pagare in eccesso. Molti sole trader utilizzano un semplice software di contabilità o un contabile, soprattutto quando il reddito cresce.
A seconda di cosa fai, potresti aver bisogno anche di assicurazioni o autorizzazioni specifiche. Una copertura di responsabilità civile verso terzi o di responsabilità professionale è comune e talvolta di fatto richiesta dai clienti. Alcuni mestieri e professioni necessitano di una licenza o di una registrazione — ad esempio nel settore alimentare, nell'assistenza all'infanzia, nell'edilizia, nella finanza o nei servizi professionali regolamentati — e operare senza la corretta autorizzazione può costituire un reato. Un conto bancario aziendale separato non è obbligatorio per legge per un sole trader, ma è fortemente consigliabile per tenere chiare le tue finanze.
Come il lavoro autonomo incide sulla tua posizione migratoria
Anche dove il lavoro autonomo è consentito, può interagire con i tuoi piani migratori più ampi. Se stai puntando alla residenza permanente o a una futura domanda, il modo in cui strutturi e documenti il tuo reddito da lavoro autonomo può contare, e guadagni incoerenti o non dichiarati possono causare problemi in seguito. Alcuni canali hanno condizioni sul tipo di lavoro che puoi svolgere, sulle ore o sulla possibilità di intraprendere un'ulteriore attività autonoma accanto a un impiego sponsorizzato.
Se stai pensando di passare dal lavoro dipendente al lavoro in proprio, o di gestire un'attività secondaria accanto a un lavoro sponsorizzato, affronta insieme le questioni migratorie e fiscali. Ciò che dal punto di vista fiscale sembra a posto può comunque violare una condizione del visto, e viceversa.
Fare le cose nel modo giusto
Diventare un sole trader nel Regno Unito è volutamente semplice, ma per gli stranieri la semplicità può essere ingannevole: le regole migratorie su chi può lavorare in proprio, le scadenze di registrazione e i doveri fiscali e di tenuta dei registri comportano tutti conseguenze reali se trascurati. Poiché tanto dipende dal tuo specifico visto, dalla tua condizione di soggiorno e dalle tue finanze personali — e poiché le soglie e i valori cambiano nel tempo — il passo più sicuro prima di iniziare a operare è rivolgersi a un avvocato d'impresa britannico, affiancato da un commercialista ove necessario, che possa confermare le regole attuali e verificare che il tuo piano funzioni su entrambi i fronti.